Ist ein verspätungszuschlag zur umsatzsteuer abzugsfähig?
Gefragt von: Annemarie Preuß | Letzte Aktualisierung: 12. April 2021sternezahl: 4.3/5 (45 sternebewertungen)
Die Umsatzsteuer ist eine betriebliche Steuer, sodass hinsichtlich des Verspätungszuschlags der Betriebsausgabenabzug in Betracht kommt. Dagegen zählt der Aufwand für Steuern vom Einkommen zu den nicht abzugsfähigen Ausgaben.
Sind verspätungszuschläge zur Umsatzsteuer abzugsfähig?
Verspätungszuschläge gehören zu den steuerlichen Nebenleistungen. Steuerliche Nebenleistungen sind als Betriebsausgabe abzugsfähig, wenn diese mit betrieblichen Steuern, die keinem Abzugsverbot unterliegen im Zusammenhang stehen. ... Verspätungszuschlag zur Umsatzsteuererklärung und Umsatzsteuervoranmeldung.
Was sind steuerlich abzugsfähige verspätungszuschläge und Zwangsgelder?
Werden Zwangsgelder und Verspätungszuschläge für betriebliche Steuern (z.B. Umsatzsteuer oder Lohnsteuer) festgesetzt, so werden sie auf dem Konto "Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder" erfasst, da diese Verspätungszuschläge und Zwangsgelder als Betriebsausgaben abzugsfähig sind.
Welche steuerlichen Nebenleistungen sind abzugsfähig?
Betrieblich veranlasste und als Betriebsausgaben abzugsfähige Steuern sind zum Beispiel die Grundsteuer für ein Betriebsgrundstück, die Kfz-Steuer für ein Betriebsfahrzeug, die Lohnsteuer für einen Arbeitnehmer und die Umsatzsteuer bei Einnahmen-Überschuss-Rechnern.
Wo buche ich verspätungszuschlag zur Umsatzsteuer?
Der Betrag Deiner Verspätungszuschläge kommt im Soll auf das Konto „Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder“ mit der Nummer 4396 im Kontenrahmen SKR 03, beziehungsweise im Kontenrahmen SKR 04 mit der Nummer 6436.
Der Verspätungszuschlag nach § 152 AO; bis zu 10 % der festgesetzten Steuer zusätzlich zahlen
18 verwandte Fragen gefunden
Wo buche ich säumniszuschläge hin?
in diesem Fall ist es sinnvoller, die Beträge für Säumniszuschläge auf das Konto 4396 zu buchen. Auf das Konto 4970 werden die Kosten für Konto laut Kontoauszug ohne Zinsen gebucht.
Wo buche ich Mahngebühren hin?
Mahngebühren und Zinsen sollten schon aus steuerlichen Gründen nicht vermischt werden, da Zinsen für die Gewerbesteuererklärung relevant sind. Insofern bieten sich für Zinsen das Konto 7300 und für Mahngebühren das Konto 6855 (oder auch ein Unterkonto) an.
Was sind andere Nebenleistungen zu steuern?
Steuerliche Nebenleistungen sind ausschließlich Verzögerungsgelder, Verspätungszuschläge, Zinsen, Zwangsgelder, Säumniszuschläge, Kosten (§ 3 IV AO) und Zuschläge im Fall einer Schätzung bei fehlenden bzw. unbrauchbaren Aufzeichnungen über Geschäftsbeziehungen in grenzüberschreitenden Konzernen (§§ 162 IV, 90 III AO).
Ist Zwangsgeld steuerlich absetzbar?
Zwangsgeld kann im Rahmen der Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden, wenn die Strafe mit dem Betrieb zusammenhängt. Wird ein Zwangsgeld verhängt, weil eine betriebliche Steuererklärung nicht rechtzeitig abgegeben wurde, ist der Weg zum Betriebsausgabenabzug somit frei.
Sind vollstreckungskosten abzugsfähig?
Die Säumniszuschläge und die Vollstreckungskosten können folglich auf dem Konto „Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern“ (SKR 03 2103, SKR 04 6436) verbucht werden.
Wann sind verspätungszuschläge abzugsfähig?
Der Steuerpflichtige kann einen Verspätungszuschlag vermeiden, indem er rechtzeitig einen Antrag auf Verlängerung der Abgabe seiner Steuererklärung stellt. Diese steuerliche Nebenleistung ist als Betriebsausgabe anzusehen, sofern der Verspätungszuschlag für betriebliche Steuern, so z. B.
Wann sind säumniszuschläge abzugsfähig?
Der Säumniszuschlag des Finanzamtes ist, sofern er zu einer betrieblichen Steuer als so genannte steuerliche Nebenleistung erhoben wird, als Betriebsausgabe gewinnmindernd abzugsfähig. Als betriebliche Steuer gilt insbesondere die Umsatzsteuer .
Welche Steuern sind nicht abzugsfähig?
Zu den nicht abzugsfähigen Steuern gehören: a) Im Einkommensteuerrecht (§ 12 Nr. ... (1) Die Steuern vom Einkommen, (2) sonstige Personensteuern, (3) Umsatzsteuer für Lieferungen oder sonstige Leistungen, die Entnahmen sind.
Wie hoch darf der verspätungszuschlag sein?
Wer seine Steuererklärung für 2018 erst im März 2020 oder danach abgibt, erhält automatisch einen Verspätungszuschlag. Er beträgt dann pro angefangenem Säumnis-Monat 0,25 Prozent der um die Vorauszahlungen und die anzurechnenden Steuerabzugsbeträge verminderten Steuer, mindestens aber 25 Euro monatlich.
Sind verspätungszuschläge Betriebsausgaben?
Die Umsatzsteuer ist eine betriebliche Steuer, sodass hinsichtlich des Verspätungszuschlags der Betriebsausgabenabzug in Betracht kommt. Dagegen zählt der Aufwand für Steuern vom Einkommen zu den nicht abzugsfähigen Ausgaben.
Wie hoch ist der verspätungszuschlag bei Umsatzsteuervoranmeldung?
Wegen verspäteter Abgabe oder Nichtabgabe der Voranmeldung kann ein Verspätungszuschlag von bis zu 10 % der Zahllast (Vorauszahlung) – höchstens 25.000 EUR – festgesetzt werden.
Sind steuerliche Nebenleistungen steuern?
Steuerliche Nebenleistungen sind Leistungen, die im Zusammenhang mit der Besteuerung erhoben werden. Die steuerlichen Nebenleistungen fließen – mit Ausnahme der Zinsen – den verwaltenden Körperschaften zu. ... Hingegen steht das Aufkommen der Zinsen den steuerberechtigten Körperschaften zu.
Wann entstehen steuerliche Nebenleistungen?
Sie entstehen bei Nichtzahlung zum Fälligkeitstermin. Als steuerliche Nebenleistungen gehören sie zu den Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis (§§ 3 Abs. 4, 37 AO).
Wie berechnet man den säumniszuschlag?
Der Säumniszuschlag beträgt für jeden angefangenen Monat der Säumnis 1 % des rückständigen Steuerbetrags, der auf den nächsten durch 50 EUR teilbaren Betrag abgerundet wird.