Wann fallen latente steuern an?
Gefragt von: Nico Schlüter-Merkel | Letzte Aktualisierung: 21. Juni 2021sternezahl: 4.4/5 (39 sternebewertungen)
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Steuern werden aus dem Gewinn aus der GuV abgeleitet.
Wann aktive und wann passive latente Steuern?
Aktive latente Steuern sind zukünftige Steuervorteile, man spricht dann auch von Steuerentlastung. Passive latente Steuern dagegen sind zukünftige Steuerlasten.
Was sind aktive latente Steuern?
Latente Steuern (latent von lateinisch latens, „verborgen“) sind verborgene Steuerlasten oder Steuervorteile, die sich aufgrund von Unterschieden im Ansatz oder in der Bewertung von Vermögensgegenständen oder Schulden zwischen der Steuerbilanz und der Handelsbilanz ergeben haben und die sich in späteren Geschäftsjahren ...
Sind latente Steuern Anlagevermögen?
Latente Steuern betreffen nur die Handelsbilanz und werden nicht in die Steuerbilanz übernommen, da es sich weder um Wirtschaftsgüter noch Verbindlichkeiten handelt.
Wie buche ich Latente Steuern?
Ist der handelsrechtliche Jahresüberschuss höher als der steuerliche Gewinn, müssen – soweit diese Differenz auf unterschiedlichen Wertansätzen des Nettovermögens beruht – passive latente Steuern ausgewiesen werden, die auf das Konto "Passive latente Steuern" 0968 (SKR 03) bzw. 3060 (SKR 04) gebucht werden.
Latente Steuern (einfach erklärt)
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Wie entstehen latente Steuern?
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Steuern werden aus dem Gewinn aus der GuV abgeleitet.
Warum gibt es latente Steuern?
Die Bilanzierung latenter Steuern kommt immer dann in Betracht, wenn der Gewinn laut Handelsbilanz von dem laut Steuerbilanz abweicht, weil die steuer- und handelsrechtlichen Wertansätze für Vermögensgegenstände, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten voneinander abweichen.
Was sind passive latente Steuern?
Passive latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) höher ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Steuern werden aus dem Gewinn aus der GuV abgeleitet.
Wer muss latente Steuern ausweisen?
Die Verpflichtung, passive latente Steuern als Rückstellungen auszuweisen, gilt nicht nur für Personenhandelsgesellschaften, sondern entsprechend auch für Kapitalgesellschaften und Einzelunternehmer.
Was bedeutet Ansatz in der Bilanz?
Bei der Bewertung schließlich wird beantwortet, in welcher Höhe etwas in die Bilanz angesetzt werden darf. Hier ist zunächst § 253 HGB von Bedeutung, d.h. die Zugangs- und Folgebewertung von Vermögensgegenständen und Schulden und die planmäßigen und außerplanmäßigen Abschreibungen dieser.
Was sind latente Steuern Schweiz?
Latente Steuern ergeben sich aus der Differenz zwischen der Steuerschuld, welche auf dem steuerrechtlichen Gewinn basiert und der fiktiven Steuer, welche sich aufgrund des Gewinns der handelsrechtlichen Bilanz ergeben würde.
Sind latente Steuern Ertragsteuern?
- Latente Steuerschulden (passive latente Steuern; deferred tax liabilities) sind die Be- träge an Ertragsteuern, die in zukünftigen Perioden aus zu versteuernden temporären Differenzen zahlbar sind.
Was sind latente Steuern Österreich?
Nach § 198 Abs 9 UGB sind latente Steuern auf Unterschiede “zwischen den unternehmensrechtlichen und den steuerrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Rückstellungen, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten” zu bilden, soweit sich die Differenzen in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich wieder ...
Sind latente Steuern erfolgswirksam?
Liegen den abweichenden Bewertungen erfolgswirksame Vorgänge zugrunde (etwa weil handels- und steuerrechtlich unterschiedlich abgeschrieben wurde), so sind auch die latenten Steuern erfolgswirksam zu erfassen (IAS 12.58), da andernfalls die handelsrechtlichen Erträge nicht mit einem korrespondierenden Steueraufwand ...
Sind passive latente Steuern Rückstellungen?
d. § 264a Abs. 1 HGB und nicht haftungsbe- schränkte Personenhandelsgesellschaften, die nicht freiwillig § 274 HGB anwenden, nach Auffassung des IDW verpflichtet sind, passive latente Steuern weitgehend als Rückstellungen auszuweisen.
Was sind latente?
Latent bedeutet "verdeckt", "verborgen" oder "im Verborgenen". Der Begriff wird in der Medizin meist eingesetzt, um auszudrücken, dass sich ein pathologischer Zustand der Wahrnehmung durch den Arzt und/oder den Patienten entzieht. Das Gegenteil von "latent" ist "manifest".
Was sind permanente Differenzen?
Permanente Differenzen stellen sich dann ein, wenn sich die Unterschiede der Bilanzansätze nicht mehr auflösen. Ursächlich hierfür sind abweichende Ansatzgebote oder -verbote im Handels- oder Steuerrecht. Im Rahmen des Temporary-Konzepts spielen derartige Differenzen allerdings keine Rolle.
Wo stehen Steuern in der Bilanz?
Der Aufwand oder Ertrag aus der Veränderung bilanzierter latenter Steuern ist in der Gewinn- und Verlustrechnung gesondert unter dem Posten „Steuern vom Einkommen und vom Ertrag“ auszuweisen.