Warum werden latente steuern gebildet?
Gefragt von: Mario Voss | Letzte Aktualisierung: 3. Juni 2021sternezahl: 4.6/5 (43 sternebewertungen)
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). ... In der Handelsbilanz besteht für aktive latente Steuern ein Ansatzwahlrecht ((§ 274 Abs. 1 HGB). Kleine Kapitalgesellschaften sind gemäß § 274a Nr.
Warum gibt es latente Steuern?
Latente Steuern können als Aktiv- oder Passivposten in der Bilanz angesetzt werden und dienen dazu, eine mögliche Differenz zwischen der Steuerschuld aus der Steuerbilanz und der Handelsbilanz auszugleichen.
Was versteht man unter Latente Steuern?
Latente Steuern (latent von lateinisch latens, „verborgen“) sind verborgene Steuerlasten oder Steuervorteile, die sich aufgrund von Unterschieden im Ansatz oder in der Bewertung von Vermögensgegenständen oder Schulden zwischen der Steuerbilanz und der Handelsbilanz ergeben haben und die sich in späteren Geschäftsjahren ...
Was sind latente Steuern Beispiel?
Ein Beispiel dafür ist eine steuerrechtliche Sonderabschreibung auf ein Grundstück. Erst bei einem Verkauf würde sich dieser Unterschied begleichen. Da permanente Differenzen nicht ausgeglichen werden, werden sie auch nicht angesetzt. Aus den anderen zwei Differenzen entstehen latente Steuern.
Sind latente Steuern Anlagevermögen?
Latente Steuern betreffen nur die Handelsbilanz und werden nicht in die Steuerbilanz übernommen, da es sich weder um Wirtschaftsgüter noch Verbindlichkeiten handelt.
Latente Steuern (einfach erklärt)
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Wie bucht man aktive latente Steuern?
Der Unternehmer bucht den Betrag auf das Konto „Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern“ 2250 (SKR 03) bzw. 7645 (SKR 04).
Wie sind latente Steuern in der Bilanz auszuweisen?
Ausgewiesen werden latente Steuern unterhalb der Rechnungsabgrenzungsposten als Posten D (auf der Aktivseite) bzw. E (auf der Passivseite). Im HGB gibt es ein Wahlrecht für den Ausweis latenter Steuern. Er kann entweder als Brutto- oder als Nettoausweis vorgenommen werden.
Wie werden latente Steuern berechnet?
Für die Ermittlung der latenten Steuern ist der unternehmensindividuelle Steuersatz im Zeitpunkt des Differenzenabbaus gem. § 274 Abs. 2 Satz 1 HGB anzuwenden. Da dieser Steuersatz aber in der Zukunft liegt und daher unbekannt ist, ist hilfsweise der Steuersatz zum Abschlussstichtag zu verwenden.
Wo gibt es latente Steuern?
Latente Ertragssteuern entstehen auf den zeitlich befristeten Differenzen zwischen unterschiedlichen Bewertungsgrundsätzen der Aktiven z.B. nach Swiss GAAP FER und der Steuerbilanz (als Basis dient der handelsrechtlichen Abschluss nach OR, der wegen des Massgeblichkeitsprinzips steuerlich relevant ist).
Sind latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten?
Latente Steuern resultieren gemäß § 274 Abs. 1 Satz 1 HGB aus Unterschieden in den Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten in der Handelsbilanz und in der Steuerbilanz, die sich in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen (sog. Temporary-Konzept).
Wer muss latente Steuern bilanzieren?
Die Bilanzierung latenter Steuern kommt immer dann in Betracht, wenn der Gewinn laut Handelsbilanz von dem laut Steuerbilanz abweicht, weil die steuer- und handelsrechtlichen Wertansätze für Vermögensgegenstände, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten voneinander abweichen.
Was sind latente Steuern Schweiz?
Latente Steuern (sog. temporäre Differenzen) können dadurch entstehen, dass der steuerrechtliche, handelsrechtliche und konzernrechtliche Gewinn voneinander abweichen. Der steuerbare Gewinn orientiert sich immer am handelsrechtlich festgelegten Unternehmensgewinn (sog.
Wann keine latenten Steuern?
ein, wenn ein Wirtschaftsgut in der Handelsbilanz über eine kürzere Nutzungsdauer als in der Steuerbilanz abgeschrieben wird. Resultieren Differenzen dagegen aus nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben oder steuerfreien Einnahmen, gelten diese als permanent und führen nicht zum Ansatz latenter Steuern.
Sind latente Steuern erfolgswirksam?
Liegen den abweichenden Bewertungen erfolgswirksame Vorgänge zugrunde (etwa weil handels- und steuerrechtlich unterschiedlich abgeschrieben wurde), so sind auch die latenten Steuern erfolgswirksam zu erfassen (IAS 12.58), da andernfalls die handelsrechtlichen Erträge nicht mit einem korrespondierenden Steueraufwand ...
Wann sind passive latente Steuern zu bilden?
Passive latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) höher ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). ... In der Handelsbilanz besteht für passive latente Steuern eine Ansatzpflicht ((§ 274 Abs. 1 HGB). Kleine Kapitalgesellschaften sind gemäß § 274a Nr.
Sind latente Steuern Ertragsteuern?
- Latente Steuerschulden (passive latente Steuern; deferred tax liabilities) sind die Be- träge an Ertragsteuern, die in zukünftigen Perioden aus zu versteuernden temporären Differenzen zahlbar sind.
Sind latente Steuern Rückstellungen?
Aktive latente Steuern: In der Handelsbilanz wird eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften i.H. von 600 TEUR gebildet. ... Latente Steuern dürfen nur dann gebildet werden, wenn sich die bilanziellen Wertdifferenzen in den Folgejahren wieder abbauen (temporäre Differenzen).
Was ist die Passivierungspflicht?
Von einer Passivierungspflicht (auch: Passivierungsgebot) bezüglich einer Passivposition in der Bilanz (z.B. Verbindlichkeit) wird dann gesprochen, wenn das jeweilige Unternehmen bzw. die jeweilige Verwaltung verpflichtet ist, diese Position auf der Passivseite der Bilanz zu erfassen.
Was ist der Unterschied zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz?
Zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz kann es einen Unterschied geben. ... Eine Handelsbilanz entspricht handelsrechtlichen Vorschriften. Eine Steuerbilanz entspricht steuerrechtlichen Vorschriften und wird im Gegensatz zur Handelsbilanz extra für das Finanzamt erstellt.