Was bedeutet deckungsrückstellung?
Gefragt von: Herr Prof. Dr. Sergej Wilhelm | Letzte Aktualisierung: 14. Dezember 2021sternezahl: 4.2/5 (28 sternebewertungen)
Deckungsrückstellung, häufig abgekürzt als DRS, ist ein Begriff aus der Rechnungslegung. Er bezeichnet den in der Bilanz eines Versicherers angesetzten Wert der Verpflichtung aus einem Lebensversicherungsvertrag oder einem anderen Vertrag mit lang andauerndem Versicherungsschutz.
Was versteht man unter Deckungskapital?
Differenz aus dem erwarteten Barwert künftiger Leistungen und dem erwarteten Barwert künftiger Beiträge. Das Deckungskapital ist eine rechnerische Größe, kann positive wie negative Werte annehmen und ist von der Deckungsrückstellung zu unterscheiden, die als Bilanzposten nicht negativ sein kann.
Was ist die zinszusatzreserve?
Lebensversicherer sorgen vor, um auch in Zeiten extrem niedriger Zinsen die in früheren Jahren noch bei einem höheren Zinsniveau zugesagten Versicherungsleistungen sicher erfüllen zu können – sie bilden eine so genannte Zinszusatzreserve (ZZR).
Wie berechnet sich das Deckungskapital?
Das Deckungskapital setzt sich zusammen aus dem Sparanteil der eingezahlten Beiträge, die in die Versicherung eingezahlt werden sowie den im Laufe der Versicherungsjahre erwirtschafteten zugeteilten Überschussbeteiligungen. ... Bei Ablauf des Vertrages stellt das Deckungskapital die fällige Ablaufleistung dar.
Wie bilanzieren Versicherungen?
Die Aktivseite einer Versicherungsbilanz wird im Wesentlichen dominiert durch die Kapitalanlagen. Für die Passivseite werden mit Ausnahme des gesondert ausgewiesenen, sog. versicherungstechnischen Fremdkapitals die allgemeinen Untergliederungsprinzpien des § 266 HGB weitgehend übernommen.
Zillmerung / Zillmerverfahren einfach erklärt
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Ist Bilanz?
Die Bilanz bzw. Bilanzierung stellt eine Übersicht über alle Vermögensbestandteile eines Unternehmens sowie über die Herkunft des Kapitals dar. Die Bilanz ist vom Aufbau her das Herz der doppelten Buchführung.
Was ist eine Schadenreserve?
Für die Schäden, die zum Bilanzstichtag noch nicht abschließend reguliert oder auch noch gar nicht bekannt sind, werden Rückstellungen in der Bilanz gebildet. Häufig bezeichnet man diese Schadenrückstellungen auch als Schadenreserven.
Was ist der Vertragswert?
Jedes Jahr erhält man vom Versicherer eine sogennate Wertmitteilung. Dort wird aufgeführt, wie viel Kapital an Guthaben im Vertrag steckt. Man nennt das auch Vertragswert.
Was ist zillmerung?
Das Zillmerverfahren, oder die Zillmerung, kommt bei der Berechnung der Beiträge einer Lebens- und Rentenversicherung zum Einsatz. Die Versicherung verteilt damit die Kosten für den Abschluss rechnerisch auf die gesamte Laufzeit.
Was sind Stückkosten in der Lebensversicherung?
Wortbedeutung: Stückkosten
Die Stückkosten sind Bestandteil der Prämie und zählen zu den Verwaltungskosten. Die Stückkosten sind unabhängig von der Höhe der Risikoprämie für alle Versicherungen eines Versicherungszweiges oder einer Versicherungsart annähernd gleich hoch.
Wie wird die zinszusatzreserve ermittelt?
Die Berechnung erfolgt über einen einzelvertraglichen Vergleich des jeweiligen Garantiezinses mit einem Referenzzins. ... Zur Berechnung der Zinszusatzreserve ist dieser Referenzzins mit dem höchsten für einen Vertrag maßgeblichen Rechnungszins zu vergleichen.
Wer legt den Rechnungszins fest?
Mit dem Höchstrechnungszins, amtlich Höchstbetrag für den Rechnungszins oder Höchstzinssatz (fälschlich oft auch als Garantiezins bezeichnet), legt das Bundesfinanzministerium den Zinssatz fest, den Versicherer bei der Berechnung der Deckungsrückstellungen höchstens verwenden dürfen.
Was zählt zu Lebensversicherungen?
Unter dem Begriff Lebensversicherung werden alle Versicherungen verstanden, die biometrische Risiken wie Tod oder Invalidität absichern sowie Versicherungen, die der privaten Altersvorsorge dienen. ... Lebensversicherungen sind Personenversicherungen, da das versicherte Risiko in der Person liegt.
Was versteht man unter Rückkaufswert?
Der Rückkaufswert bezeichnet den Betrag, den ein Lebensversicherer bei Rückkauf der Rechte des Versicherungsnehmers auf zukünftige Leistungen aus einem Lebensversicherungsvertrag an den Versicherungsnehmer hierfür bezahlt.
Was ist die Überschussbeteiligung?
Eine Überschussbeteiligung ist eine meist in langfristigen Personenversicherungsverträgen wie Lebens- und Krankenversicherungen vereinbarte Beteiligung der Versicherungsnehmer an Überschüssen aus dem Versicherungsgeschäft des Versicherers.
Was heisst Gezillmert?
„Gezillmerte“ Verträge kommen in der Lebensversicherung vor. Sie sind dadurch gekennzeichnet, dass die ersten Jahresprämien ganz oder teilweise für die Abschlussgebühr und Provision des Vermittlers verwendet werden. Eine Folge davon ist, dass der Rückkaufswert am Anfang niedriger ist als die eingezahlten Prämien.
Was ist ein Gezillmerter Vertrag?
Von gezillmert oder ungezillmert spricht man bei Lebensversicherungen (kurz: LV). Der Erfinder der “Zillmerung” war August Zillmer, ein deutscher Versicherungsmathematiker. Wenn eine LV gezillmert ist, dann fällt der Großteil der Abschlusskosten, Provision & Co zu Beginn des Vertrages an.
Was sind Ungezillmerte Tarife?
Bei ungezillmerten Tarifen wird die Abschlussvergütung über die gesamte Beitragszahlungsdauer des Vertrages verteilt. Das Versicherungskonto wird bei Vertragsbeginn nicht so stark belastet, was gerade in den Anfangsjahren zu höheren Rückkaufswerten im Verhältnis zum Beitrag führt.
Warum ist der Rückkaufswert so niedrig?
Rückkaufswert = Ist der Auszahlungsbetrag bei vorzeitiger Kündigung. Fällt aufgrund von Provisionen, Verwaltungskosten und Stornogebühren besonders in den ersten Jahren sehr niedrig aus. Stornogebühren = Kosten, die der Versicherer zusätzlich zum hohen Verlust durch Provisionen bei vorzeitiger Kündigung erhebt.
Was ist eine Bilanz kurz erklärt?
Die Bilanz stellt in der Buchhaltung eine Übersicht über das Vermögen, das Eigenkapital und die Schulden eines Unternehmens zum Bilanzstichtag dar. ... Die Bilanz ist damit ein wichtiges Instrument im externen Rechnungswesen und bildet zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung den Jahresabschluss eines Unternehmens.
Was wird bei der Bilanz ermittelt?
Aus kaufmännischer Sicht stellt eine Bilanz eine summarische Gegenüberstellung von Verwendung (Aktiva, gegliedert nach Anlage- und Umlaufvermögen) und Herkunft der Mittel eines Unternehmens (Passiva) dar.
Was ist Bilanzposten?
Dabei zeigt der Name schon, welche Merkmale die beiden Kategorien aufweisen: Zum Eigenkapital gehören alle Bilanzposten, die unmittelbar zum Kapital des Unternehmens gehören. Das sind beispielsweise das gezeichnete Kapital, Kapitalrücklagen und Gewinnrücklagen. Diese Werte gehören dem Unternehmen selbst.
Ist eine Lebensversicherung eine Altersvorsorge?
Die Lebensversicherung kombiniert die Vorteile einer privaten Altersvorsorge mit der finanziellen Absicherung von Angehörigen – und das ab Vertragsbeginn. ... Im Gegensatz zur privaten Rentenversicherung ist bei der Lebensversicherung die finanzielle Absicherung von Hinterbliebenen von vorne herein integriert.
Was versteht man unter einer Kapitallebensversicherung?
Die Kapitallebensversicherung ist eine Möglichkeit, Ihre Altersvorsorge zu ergänzen und gleichzeitig Ihre Familie für den Fall Ihres Todes finanziell abzusichern. Sie bestimmen, wann Sie sich das angesparte Kapital auszahlen lassen und wen Sie für Ihren Todesfall absichern möchten.
Was ist die Kapitallebensversicherung?
Bei der kapitalbildenden Lebensversicherung handelt es sich um eine Form der Lebensversicherung, bei der im Todesfall oder nach Ablauf des Vertrags die Versicherungssumme ausgezahlt wird.