Was ist eine steuergestaltung?

Gefragt von: Frau Prof. Dr. Vera Zeller  |  Letzte Aktualisierung: 19. August 2021
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Steuervermeidung bezeichnet die legale Nutzung von Möglichkeiten und Verfahren, um die Steuerlast von Unternehmen und Privatpersonen zu verringern. Die Steuervermeidung ist grundsätzlich bei allen Steuerarten möglich, im Vordergrund stehen jedoch regelmäßig Ertragsteuern.

Was ist grenzüberschreitende Steuergestaltung?

Für oder durch den Nutzer wird eine bestimmte Gestaltung herbeigeführt, der eine steuerrechtliche Bedeutung beigemessen wird, die ansonsten nicht eintreten würde. Eine entsprechende „potenziell aggressive“ grenzüberschreitende Steuergestaltung ist dann gegeben, wenn bestimmte Kennzeichen („Hallmarks“) erfüllt werden.

Was ist dac6?

DAC 6 - verpflichtet die Mitgliedstaaten der Europäischen Union Regelungen zu schaffen, nach denen bestimmte grenzüberschreitende Steuergestaltungen den Finanzbehörden der Mitgliedstaaten mitzuteilen und dann zwischen den Mitgliedstaaten automatisch auszutauschen sind.

Was muss bei DAC6 gemeldet werden?

Angaben zu allen in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union ansässigen Personen, die von der grenzüberschreitenden Steuergestaltung wahrscheinlich unmittelbar betroffen sind, einschließlich Angaben darüber, zu welchen Mitgliedstaaten der Europäischen Union sie in Beziehung stehen, soweit dem Intermediär dies bekannt ...

Was ist der Main Benefit Test?

Der Main-Benefit-Test ist erfüllt, wenn „ein verständiger Dritter unter Berücksichtigung aller wesentlichen Fakten und Umstände vernünftigerweise erwarten kann, dass der Hauptvorteil oder einer der Hauptvorteile einer Gestaltung die Erlangung eines steuerlichen Vorteils“ ist.

Steuergestaltung: Gestaltungsmissbrauch nach § 42 AO vermeiden!

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