Was ist eine tantiemenzahlung?
Gefragt von: Anni Burger | Letzte Aktualisierung: 23. Juli 2021sternezahl: 4.1/5 (35 sternebewertungen)
Tantiemen sind ergebnisabhängige Vergütungen, die meistens neben einer festen Vergütung an Vorstandsmitglieder einer AG, an Geschäftsführer oder leitende Angestellte gezahlt werden. Als Tantiemen oder Royaltys werden auch die auflagenabhängigen Einkünfte von Buchautoren, Musikkomponisten und Designern bezeichnet.
Was genau sind Tantiemen?
Tantiemen gehören zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit. Gewöhnlich sind Tantiemen eine zusätzliche Vergütung für Geschäftsführer einer GmbH. In der betrieblichen Praxis werden Umsatztantiemen sowie Gewinntantiemen gezahlt.
Wie sind Tantiemen zu versteuern?
Einmalige Tantiemen (z. B. eine jährlich nach Aufstellung der Bilanz zahlbare Gewinnbeteiligung) sind als sonstige Bezüge bei Zufluss nach der Jahrestabelle zu versteuern. Wird eine Tantieme als Einmalbetrag für mehrere Jahre gezahlt, ist die Lohnsteuer nach der Fünftelregelung zu berechnen.
Wie hoch ist eine Tantieme?
Die Höhe der Tantieme sollte zur Vermeidung von Nachteilen nicht mehr als 25 bis 30% der Gehaltsbezüge des Gesellschafter-Geschäftsführers betragen. Gewöhnlich wird die Tantieme erst mit der Jahresabschlusserstellung, also zum Jahresende ermittelt, weil erst zu diesem Zeitpunkt der Gewinn des Unternehmens feststeht.
Wann muss eine Tantieme ausgezahlt werden?
Sofern keine abweichende Vereinbarung getroffen wurde, ist die Tantieme mit Feststellung des Jahresabschlusses fällig und sollte unmittelbar ausgezahlt werden, denn aus Unregelmäßigkeiten bei der Auszahlung kann wiederum auf eine verdeckte Gewinnausschüttung geschlossen werden.
GmbH-Tantieme oder Gewinnausschüttung? Was ist besser?
41 verwandte Fragen gefunden
Sind Tantiemen sozialversicherungspflichtig?
Tantiemen sind ebenso wie andere Gewinnbeteiligungen lohnsteuerpflichtig und damit auch beitragspflichtiges Arbeitsentgelt.
Wann ist ein Geschäftsführer beherrschend?
Im Steuerrecht ist der Gesellschafter beherrschend, wenn er zu mehr als 50 % an der GmbH beteiligt ist. ... Da der beherrschende Gesellschafter jederzeit Beschlüsse fassen und durchsetzen kann, könnnte er das Nachzahlungsverbot dadurch umgehen, dass er nachträglich zu den Vorgängen Beschlüsse bzw. Verträge, z. B.
Wie berechnet sich die Tantieme?
Der durchschnittlich erzielbare Jahresüberschuss vor Abzug der Tantieme und der ertragsabhängigen Steuern wird mit 1,6 Mio. € angenommen. Die angemessene Tantieme beträgt 25 % von 400 000 € = 100 000 €. Es ergibt sich eine verdeckte Gewinnausschüttung in Höhe von 150 000 € (250 000 € abzüglich 100 000 €).
Wie viel Prozent Tantieme?
Höhe der Tantieme: Eine Gewinntantieme darf höchstens 50 Prozent des Jahresüberschusses betragen. Man sollte sie deshalb auf einen Höchstbetrag begrenzen.
Sind Tantiemen umsatzsteuerpflichtig?
Sind Sie umsatzsteuerpflichtig, müssen Sie Ihre VG-Wort-Tantiemen grundsätzlich mit 7 % versteuern. ... Ausnahmen: Sie müssen keine Umsatzsteuer aus VG-Wort-Einnahmen abführen, wenn Sie von der Kleinunternehmer-Regelung Gebrauch machen, also generell von der Umsatzsteuer befreit sind.
Wie wird eine Einmalzahlung versteuert?
Einmalzahlungen wie Urlaubsgeld oder Weihnachtsgeld sind ohne Abschläge lohnsteuerpflichtig und können die Lohnbuchhaltung komplizieren. Sie gehören steuerlich gesehen zu den sonstigen Bezügen. Die Berechnung der Lohnsteuer erfolgt nach der Jahrestabelle.
Wie werden sonstige Bezüge versteuert?
Sonstige Bezüge werden bei der Lohnsteuer anders behandelt als laufender Arbeitslohn. Die häufigsten sonstigen Bezüge sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, Prämien, Jubiläumszuwendungen und Entlassungsentschädigungen. Mit Wirkung vom 01.01.2004 wurde die früher geltende Grenze von 150 € aufgehoben.
Wer darf eine Tantieme bekommen?
Handwerker, die ihre Dienstleistungen über eine GmbH anbieten, dürfen eine gewinnabhängige Tantieme bekommen.
Wer entscheidet über Tantieme?
Unter einer Tantieme versteht man im Arbeitsleben einen vom Unternehmenserfolg abhängigen variablen Anteil an der Vergütung, der in der Regel nur Mitgliedern des Managements (AG-Vorstand, GmbH-Geschäftsführer) oder leitenden Angestellten gewährt wird.
Welche Tantieme ist angemessen?
Angemessene Gewinntantieme
Angemessen sollen Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers von durchschnittlich 80.000 EUR sein. Entsprechend der vom BFH geforderten Relation von 75 % Festgehalt zu 25 % Tantiemeanteil darf die Tantieme nun maximal 20.000 EUR betragen.
Sind Tantiemen Einnahmen?
Beim Arbeitnehmer werden Tantiemen steuerlich zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit gerechnet. Werden Umsatztantiemen an einen geschäftsführenden Gesellschafter gezahlt, kann dies zur verdeckten Gewinnausschüttung führen.
Wie hoch darf das geschäftsführergehalt sein?
Wie hoch das Gehalt für Geschäftsführer einer GmbH inklusive Extras im Einzelfall sein darf, weiß der Steuerberater. Für ertragsstarke Unternehmen gilt als Faustregel: Verbleiben der Gesellschaft mindestens 50 Prozent des Gewinns, ist die Vergütung für den Geschäftsführer noch angemessen.
Kann ein Geschäftsführer geringfügig beschäftigt sein?
Ein Gesellschafter-Geschäftsführer gilt dann als beherrschend, wenn dieser mit mindestens 50 % am Stammkapital an der GmbH beteiligt ist. ... Somit kann ein Gesellschafter- Geschäftsführer nicht mit den Vorteilen einer geringfügigen Beschäftigung beschäftigt werden.