Was ist lohnersatzleistung?

Gefragt von: Nikolaj Thomas-Klose  |  Letzte Aktualisierung: 13. Juni 2021
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Entgeltersatzleistungen werden von den Trägern der Sozialversicherung zum Ausgleich ausgefallenen Einkommens gewährt.

Was ist eine Lohnersatzleistung?

Wer arbeitslos wird, wer längere Zeit krank ist oder wer sich in Elternzeit befindet, für den hören zwar die Gehaltszahlungen des Arbeitgebers (teilweise) auf. Es fließt aber trotzdem weiterhin Geld auf das Konto: das Arbeitslosengeld, das Krankengeld, das Elterngeld. Diese Lohnersatzleistungen sind steuerfrei.

Wer zahlt Lohnersatzleistungen?

Üblicherweise müssen Sie für diese Lohnersatzleistungen bei der zuständigen Stelle einen Antrag stellen. Die Zahlung erfolgt durch die Sozialversicherungsträger. Zu ihnen zählen beispielsweise gesetzliche Rentenversicherungen, Krankenkassen, Pflegekassen, Unfallkassen und Berufsgenossenschaften.

Welche Aufgaben erfüllen Lohnersatzleistungen?

Lohnersatzleistungen (auch Entgeltersatzleistungen genannt), sind staatliche Leistungen bei Wegfall von Entgelt aus beruflichen Tätigkeiten. Sie unterliegen dem Progressionsvorbehalt, erhöhen somit nachträglich die maßgebliche Versteuerung. Je nach Art der Leistung kommen verschiedene Zahlungsträger infrage.

Was sind steuerfreie Lohnersatzleistungen?

Lohn-, Entgelt- und Einkommensersatzleistungen wie beispielsweise Arbeitslosengeld I, Krankengeld oder Mutterschaftsgeld sind nach § 3 EStG steuerfrei, gehen also in Ihr zu versteuerndes Einkommen nicht ein. Sie unterliegen aber dem sog. Progressionsvorbehalt.

F&A zu Steuern - Steuerfalle Lohnersatzleistungen

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Wo trägt man bei der Steuererklärung die Lohnersatzleistungen ein?

Lohnersatzleistungen, die auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung stehen, tragen Sie in Anlage N Ihrer Steuererklärung ein. Hier ist eine Zeile explizit für Kurzarbeitergeld, den Zuschuss zum Mutterschaftsgeld sowie Zuschläge und Aufstockungsbeiträge ausgewiesen.

Was fällt unter Progressionsvorbehalt?

Kurzarbeiter-, Arbeitslosen- und auch Elterngeld unterliegen dem Progressionsvorbehalt. Viele Empfänger solcher Leistungen müssen mit einer Steuernachzahlung rechnen. Die Einkünfte selbst sind zwar steuerfrei, erhöhen aber durch den Progressionsvorbehalt Deine Steuerlast.

Warum steuernachzahlung bei Krankengeld?

Wenn Sie Krankengeld bekommen, ist das steuerfrei. Einen Haken hat die Sache aber: Entgeltersatzleistungen, wie das Krankengeld, unterliegen dem Progressionsvorbehalt. Der sorgt dafür, dass Ihr persönlicher Steuersatz steigt.

Sind Lohnersatzleistungen Rentenversicherungspflichtig?

Lohnersatzleistungen (der Gesetzgeber spricht hier von "Entgeltersatzleistungen") sind Krankengeld, Verletztengeld, Versorgungskrankengeld, Übergangsgeld, Unterhaltsgeld und Arbeitslosengeld. Zeiten, in denen solche Leistungen bezogen werden, sind Pflichtbeitragszeiten in der gesetzlichen Rentenversicherung.

Wer zahlt das Krankengeld?

Dies wird Lohnfortzahlung genannt. Danach springt die Krankenkasse ein und zahlt das sogenannte Krankengeld als eine Art Entgeltersatzleistung.

Was zählt zu den entgeltersatzleistungen?

Entgeltersatzleistungen sind Geldleistungen durch verschiedene Träger der Sozialversicherung für Einkommen, dass wegen Krankheit, Arbeitslosigkeit, Rehabilitation usw. wegfällt. Früher nannte man den Begriff auch Lohnersatzleistung.

Ist Kindergeld eine lohnersatzleistung?

Hier wird die Zwitternatur des Kindergeldes wieder überdeutlich: Obwohl es keine Lohnersatzleistung ist, gilt das Kindergeld auch als Sozialleistung, weil sie nach Auffassung des Gesetzgebers über einen steuerlichen Ausgleich für Familien hinausgeht.

Was sind Lohnersatzleistungen Kurzarbeit?

Das Kurzarbeitergeld stellt eine steuerfreie Leistung des Staates dar. Damit steht es in einer Reihe mit dem Arbeitslosen-, Eltern- oder Krankengeld. Das von der Bundesagentur für Arbeit gewährte Kurzarbeitergeld ist als Lohnersatzleistung zwar steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt.

Wie wirkt sich Krankengeld auf die Steuer aus?

Das Krankengeld selbst ist steuerfrei, unterliegt aber dem sogenannten Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, dass das Finanzamt die Bezüge den regulären Arbeitseinkünften zurechnet, wenn es darum geht, den persönlichen Steuersatz zu ermitteln.

Wird Krankengeld an das Finanzamt gemeldet?

Wenn Sie Entgeltersatzleistungen wie zum Beispiel Krankengeld erhalten, müssen Sie die Brutto-Beiträge in Ihrer Steuererklärung angeben. Eine Bescheinigung über die gezahlten Leistungen brauchen Sie dem Finanzamt nicht vorzulegen.

Warum muss man an das Finanzamt zurückzahlen?

Grundsätzlich gilt: zu einer Steuernachzahlung kommt es immer dann, wenn im vergangenen Abrechnungszeitraum zu wenige Steuern an das Finanzamt abgeführt wurden. Ledige Menschen, die nur bei einem einzigen Arbeitgeber beschäftigt sind, müssen ebenso wie viele weitere Personengruppen i.d. Regel keine Steuern nachzahlen.

Wie berechnet sich der Progressionsvorbehalt?

Die Berechnung des Progressionsvorbehalts ist recht einfach. Haben Sie ein zu versteuerndes Einkommen von 36.000€ im Jahr 2019, dann entfallen auf diese Einkünfte z.B. nach der Lohnsteuertabelle 2019 genau 20% Einkommenssteuer, also 7.200€.

Was bedeutet Leistungsnachweis über Progressionsvorbehalt?

Die Bedeutung des Leistungsnachweises liegt darin, dass Sie die dort festgehaltenen Geldbeträge bei der Steuererklärung angeben müssen. Zwar sind Lohnersatzleistungen grundsätzlich steuerfrei, allerdings unterliegen sie dem sogenannten Progressionsvorbehalt.

Warum gibt es den Progressionsvorbehalt?

Ganz klar: Wer steuerfreie Einnahmen hat, hat dadurch auch prinzipiell mehr Einnahmen. Das heißt, er hat mehr Geld zur Verfügung und ist dadurch (auch steuerlich) leistungsfähiger. Und das sollte sich auch bei der Besteuerung niederschlagen, deshalb der Progressionsvorbehalt.