Was ist ein internes kontrollsystem?

Was ist ein IKS?

Das Interne Kontrollsystem (IKS) ist ein Managementinstrument zur Erreichung der Kontrollziele. Es umfasst alle Massnahmen, die dazu dienen, einen ordnungsgemässen Ablauf der universitären Geschäftsprozesse sicherzustellen.

Wer muss ein IKS haben?

Notwendigkeit des IKS

Da die Existenz des IKS gemäss OR728 durch die Revisionsstelle geprüft werden muss, wird von den Rechtsgelehrten angenommen, dass nur Unternehmen mit ordentlicher Revision zur Einführung eines IKS verpflichtet sind.

Ist ein IKS Pflicht?

Eine IKS-Dokumentation ist gesetzlich verpflichtend für alle publizitätspflichtigen Unternehmen. Prüfer haben somit die Pflicht, eine Dokumentation einzufordern.

Warum braucht man ein IKS?

Ihre Aufgabe besteht im Wesentlichen darin, die ordnungsgemäße Aufgabenwahrnehmung der ersten Verteidigungslinie zu überwachen sowie gegebenenfalls qualitätssichernden Maßnahmen durchzuführen. Die dritte Verteidigungslinie wird durch die Interne Revision wahrgenommen, welche das IKS risikoorientiert zu prüfen hat.

Wann ist ein IKS wirksam?

Die Beurteilung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems wird sich also auch an der Erreichung der Ziele messen. Wenn alle Kontrollziele durch die ihnen zugeordneten Aktivitäten (mit hinreichender Sicherheit) erreicht werden, könnte man das Kontrollsystem als "wirksam" bezeichnen.

Wann ist eine Kontrolle angemessen?

Eine Kontrolle ist dann wirksam, wenn sie gemäß der Kontroll beschreibung durchgeführt wurde, entsprechend ausreichend dokumentiert und für einen außenstehenden Dritten in angemessener Zeit nachvollziehbar ist. Zusätzlich wird untersucht, ob die Kontrolle das Kontrollziel tatsächlich erreicht.

Was ist eine IKS Prüfung?

Prüfungen des Internen Kontrollsystems (IKS) werden im Rahmen von Jahresabschlussprüfungen nach risikoorientiertem Prüfungsansatz vorgenommen und dokumentiert. Risikoorientierter Prüfungsansatz bezeichnet hierbei die Beurteilung der für den Jahresabschluss relevanten Risiken.

Was sind schlüsselkontrollen?

Die Schlüsselkontrolle definiert Kontrollziele für einzelne Risiken (inkl. der operativen Strategieeinhaltung) und erfüllt aufsichtsrechtliche bzw. gesetzliche Anforderungen, ohne dass aktuell eine einheitliche Definition des Begriffs „Schlüsselkontrolle“ im Gesetz oder Aufsichtsrecht vorgegeben wird.

Welche Arten von Kontrollen gibt es?

Was ist eine Risikokontrollmatrix?

Die Risiko-Kontroll-Matrix ist eine Technik des Internen Kontrollsystems, mit deren Hilfe unter anderem Risiken, Risikobewertungen, Risikoklassen, Kontrollmaßnahmen, Kontrollarten oder Verantwortlichkeiten tabellarisch gegenüber gestellt werden können.

Was versteht man unter Kontrolle?

Kontrolle ist die Überwachung oder Überprüfung eines Sachverhalts oder einer Person und somit ein Mittel zur Herrschaft oder Gewalt über jemanden oder etwas.

Was ist die Interne Revision?

Im klassischen institutionellen Sinn ist interne Revision eine mit der Durchführung von Prüfungsaufgaben befasste Stelle oder Stellengesamtheit (z.B. Abteilung) in der Unternehmung; oft mit der Bezeichnung Innenrevision. Bei Konzernen spricht man von Konzernrevision.

Was ist eine Aufbauprüfung?

Eine Aufbauprüfung ist ein Bestandteil der Systemprüfung und sollte sich an der konkreten Ausgestaltung des internen Kontrollsystems durch die Unternehmensleitung orientieren. Ziel der Aufbauprüfung ist eine vorläufige Systembeurteilung (test of design).

Was sind Funktionsprüfungen?

Was ist eine Funktionsprüfung bei einer Jahresabschlussprüfung? Die Funktionsprüfung ist ein Bestandteil der Systemprüfung und schließt an die Aufbauprüfung (test of design) an, die das IKS erfasst und vorläufig beurteilt.

Was ist eine Systemprüfung?

Prüfung, bei der festgestellt wird, ob und inwieweit sich der Prüfer auf die zuverlässige und vollständige betriebliche Erfassung und Verarbeitung der Elemente des zu prüfenden Objektes verlassen kann. Vom Ergebnis der Systemprüfung hängt ab, wie weitgehend nachfolgende Prüfungshandlungen durchzuführen sind.

Was ist ein Risikoorientierter prüfungsansatz?

Der risikoorientierte Prüfungsansatz bezweckt, über eine der eigentlichen Prüfung vorgeschaltete Risikoanalyse das Ausmaß der Prüfungshandlungen auf ein vertretbares Maß zu reduzieren und auf die risikobehafteten Prüffelder zu fokussieren.

Was sind Aussagebezogene Prüfungshandlungen?

Aussagebezogene Prüfungshandlung: Analytische Prüfungshandlungen. Analytische Prüfungshandlungen unter den aussagebezogenen Prüfungshandlungen sind Beurteilungen von Finanzinformationen durch die Analyse plausibler Beziehungen zwischen finanziellen oder nicht-finanziellen Daten.