Was ist latente steuern?
Gefragt von: Hanspeter Lorenz | Letzte Aktualisierung: 28. April 2021sternezahl: 4.5/5 (64 sternebewertungen)
Latente Steuern sind verborgene Steuerlasten oder Steuervorteile, die sich aufgrund von Unterschieden im Ansatz oder in der Bewertung von Vermögensgegenständen oder Schulden zwischen der Steuerbilanz ...
Was sind latente Steuern Beispiel?
Ein Beispiel dafür ist eine steuerrechtliche Sonderabschreibung auf ein Grundstück. Erst bei einem Verkauf würde sich dieser Unterschied begleichen. Da permanente Differenzen nicht ausgeglichen werden, werden sie auch nicht angesetzt. Aus den anderen zwei Differenzen entstehen latente Steuern.
Wann bildet man latente Steuern?
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Steuern werden aus dem Gewinn aus der GuV abgeleitet.
Wie werden latente Steuern berechnet?
Die Berechnung latenter Steuern erfolgt mit dem Steuersatz, der bei der Umkehrung der Differenzen voraussichtlich Gültigkeit besitzt. Folglich können latente Steuerposten bei nachträglichen Steuersatzänderungen angepasst werden.
Wo gibt es latente Steuern?
Latente Ertragssteuern entstehen auf den zeitlich befristeten Differenzen zwischen unterschiedlichen Bewertungsgrundsätzen der Aktiven z.B. nach Swiss GAAP FER und der Steuerbilanz (als Basis dient der handelsrechtlichen Abschluss nach OR, der wegen des Massgeblichkeitsprinzips steuerlich relevant ist).
Latente Steuern (einfach erklärt)
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Was sind latente Steuern Schweiz?
Latente Steuern ergeben sich aus der Differenz zwischen der Steuerschuld, welche auf dem steuerrechtlichen Gewinn basiert und der fiktiven Steuer, welche sich aufgrund des Gewinns der handelsrechtlichen Bilanz ergeben würde.
Wann keine latenten Steuern?
ein, wenn ein Wirtschaftsgut in der Handelsbilanz über eine kürzere Nutzungsdauer als in der Steuerbilanz abgeschrieben wird. Resultieren Differenzen dagegen aus nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben oder steuerfreien Einnahmen, gelten diese als permanent und führen nicht zum Ansatz latenter Steuern.
Sind latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten?
Latente Steuern resultieren gemäß § 274 Abs. 1 Satz 1 HGB aus Unterschieden in den Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten in der Handelsbilanz und in der Steuerbilanz, die sich in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen (sog. Temporary-Konzept).
Wann sind passive latente Steuern zu bilden?
Passive latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) höher ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). ... In der Handelsbilanz besteht für passive latente Steuern eine Ansatzpflicht ((§ 274 Abs. 1 HGB). Kleine Kapitalgesellschaften sind gemäß § 274a Nr.
Wieso latente Steuern?
Die Bilanzierung latenter Steuern kommt immer dann in Betracht, wenn der Gewinn laut Handelsbilanz von dem laut Steuerbilanz abweicht, weil die steuer- und handelsrechtlichen Wertansätze für Vermögensgegenstände, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten voneinander abweichen.
Wer muss latente Steuern ausweisen?
Gemäß § 274a HGB sind kleine Kapitalgesellschaften/haftungsbeschränkte Personenhandelsgesellschaften davon befreit, latente Steuern nach § 274 HGB auszuweisen. ... Auch außerhalb des Geltungsbereichs des § 274 HGB gilt die Gesamtdifferenzenbetrachtung.
Werden latente Steuern in der Steuerbilanz ausgewiesen?
In der Steuerbilanz sind weder aktive noch passive latente Steuern auszuweisen. ... Soweit aber handelsrechtlich eine Steuerrückstellung geboten ist, gilt das auch für die Steuerbilanz.
Sind latente Steuern erfolgswirksam?
Liegen den abweichenden Bewertungen erfolgswirksame Vorgänge zugrunde (etwa weil handels- und steuerrechtlich unterschiedlich abgeschrieben wurde), so sind auch die latenten Steuern erfolgswirksam zu erfassen (IAS 12.58), da andernfalls die handelsrechtlichen Erträge nicht mit einem korrespondierenden Steueraufwand ...
Warum wird eine Strukturbilanz erstellt?
Die Strukturbilanz ermöglicht Analysten das Erkennen von Deckungsverhältnissen. Weiterhin erleichtert es die Darstellung von Entwicklungen im Vergleich zu Vorperioden. Umgruppierung; hier werden bestehende Bilanzpositionen anderen Bilanzpositionen zugeordnet und sozusagen „verschoben“.
Was ist der Unterschied zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz?
Zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz kann es einen Unterschied geben. ... Eine Handelsbilanz entspricht handelsrechtlichen Vorschriften. Eine Steuerbilanz entspricht steuerrechtlichen Vorschriften und wird im Gegensatz zur Handelsbilanz extra für das Finanzamt erstellt.
Wann Aktive Rechnungsabgrenzung?
Aktive Rechnungsabgrenzung (ARAP)
Eine aktive Rechnungsabgrenzung ist vorzunehmen, wenn ein Unternehmen Aufwendungen für das nächste Geschäftsjahr bereits im laufenden Geschäftsjahr bezahlt. Die aktive Rechnungsabgrenzung kennzeichnet sich also durch: Ausgabe vor dem Bilanzstichtag. Aufwand im neuen Geschäftsjahr.
Sind latente Steuern Ertragsteuern?
- Latente Steuerschulden (passive latente Steuern; deferred tax liabilities) sind die Be- träge an Ertragsteuern, die in zukünftigen Perioden aus zu versteuernden temporären Differenzen zahlbar sind.
Was sind temporäre Differenzen?
Temporäre Differenzen: Temporäre Differenzen sind zeitlich begrenzte Differenzen, bei denen die Zeitpunkte des Ausgleichs bestimmbar sind. Die Differenzen entstehen üblicherweise aus unterschiedlichen Ansatzvorschriften nach dem HGB und dem Steuerrecht.
Was sind permanente Differenzen?
Permanente Differenzen stellen sich dann ein, wenn sich die Unterschiede der Bilanzansätze nicht mehr auflösen. Ursächlich hierfür sind abweichende Ansatzgebote oder -verbote im Handels- oder Steuerrecht. Im Rahmen des Temporary-Konzepts spielen derartige Differenzen allerdings keine Rolle.