Was sind steuerlatenzen?
Gefragt von: Steven Heil | Letzte Aktualisierung: 17. März 2021sternezahl: 4.5/5 (7 sternebewertungen)
Latente Steuern sind verborgene Steuerlasten oder Steuervorteile, die sich aufgrund von Unterschieden im Ansatz oder in der Bewertung von Vermögensgegenständen oder Schulden zwischen der Steuerbilanz ...
Wie werden latente Steuern berechnet?
Für die Ermittlung der latenten Steuern ist der unternehmensindividuelle Steuersatz im Zeitpunkt des Differenzenabbaus gem. § 274 Abs. 2 Satz 1 HGB anzuwenden. Da dieser Steuersatz aber in der Zukunft liegt und daher unbekannt ist, ist hilfsweise der Steuersatz zum Abschlussstichtag zu verwenden.
Wann aktive und wann passive latente Steuern?
Aktive latente Steuern sind zukünftige Steuervorteile, man spricht dann auch von Steuerentlastung. Passive latente Steuern dagegen sind zukünftige Steuerlasten.
Was ist eine aktive latente Steuer?
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Steuern werden aus dem Gewinn aus der GuV abgeleitet.
Warum latente Steuern?
Die Bilanzierung latenter Steuern kommt immer dann in Betracht, wenn der Gewinn laut Handelsbilanz von dem laut Steuerbilanz abweicht, weil die steuer- und handelsrechtlichen Wertansätze für Vermögensgegenstände, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten voneinander abweichen.
Latente Steuern (einfach erklärt)
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Wie entstehen passive latente Steuern?
Passive latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) höher ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Steuern werden aus dem Gewinn aus der GuV abgeleitet. ... In der Handelsbilanz besteht für passive latente Steuern eine Ansatzpflicht ((§ 274 Abs. 1 HGB).
Wer muss latente Steuern ausweisen?
Gemäß § 274a HGB sind kleine Kapitalgesellschaften/haftungsbeschränkte Personenhandelsgesellschaften davon befreit, latente Steuern nach § 274 HGB auszuweisen. Nichtkapitalgeselleschaften ist jedoch eine freiwillige Anwendung des § 274 HGB möglich. ... HGB anwenden müssen.
Wo stehen aktive latente Steuern in der Bilanz?
in der Bilanz anzusetzen. Eine sich daraus insgesamt ergebende Steuerentlastung KANN als aktive latente Steuern (§ 266 Abs. ... Der Aufwand oder Ertrag aus der Veränderung bilanzierter latenter Steuern ist in der Gewinn- und Verlustrechnung gesondert unter dem Posten „Steuern vom Einkommen und vom Ertrag“ auszuweisen.
Was sind passive latente Steuern?
passive latente Steuern sind aufzulösen, sobald die Steuerent- oder -belastung eintritt bzw. nicht mehr mit ihr zu rechnen ist. Der Aufwand bzw. Ertrag aus Änderungen der bilanzierten latenten Steuern ist in der Gewinn- und Verlustrechnung in einer gesonderten Position auszuweisen.
Was ist der Unterschied zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz?
Zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz kann es einen Unterschied geben. Stimmen beide überein, so ist die Rede von einer Einheitsbilanz. Eine Handelsbilanz entspricht handelsrechtlichen Vorschriften. ... Eine Steuerbilanz basiert meistens auf der Handelsbilanz, richtet sich aber an einen anderen Empfänger.
Was ist ein latent?
Latent bedeutet "verdeckt", "verborgen" oder "im Verborgenen". Der Begriff wird in der Medizin meist eingesetzt, um auszudrücken, dass sich ein pathologischer Zustand der Wahrnehmung durch den Arzt und/oder den Patienten entzieht. Das Gegenteil von "latent" ist "manifest".
Was versteht man unter Rückstellungen?
Unter Rückstellungen werden ungewisse Verbindlichkeiten eines Unternehmens verstanden. ... Alle Verbindlichkeiten, die in ihrer Höhe, ihrem Zeitpunkt oder in ihrem Bestehen nach nicht sicher sind, werden als Rückstellungen bezeichnet.
Was ist die Passivierungspflicht?
Definition und Bedeutung
In den meisten Fällen besteht eine Passivierungspflicht. Das heißt, ein bilanzierendes Unternehmen ist gesetzlich verpflichtet, seine Eigenkapitalposten und Fremdkapitalposten auf der Passivseite der Bilanz zu buchen.
Wann müssen latente Steuern gebildet werden?
Weichen die Bilanzansätze in Handels- und Steuerbilanz voneinander ab und bauen sich diese Differenzen in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich ab, so sind latente Steuern in der Handelsbilanz in besonderer Bilanzposition auszuweisen, wenn sich insgesamt eine Steuerbelastung ergibt.
Werden latente Steuern in der Steuerbilanz ausgewiesen?
In der Steuerbilanz sind weder aktive noch passive latente Steuern auszuweisen. Es handelt sich bei diesen weder um Wirtschaftsgüter noch um Verbindlichkeiten. Soweit aber handelsrechtlich eine Steuerrückstellung geboten ist, gilt das auch für die Steuerbilanz.
Was ist die Überleitungsrechnung?
Durch eine Überleitungsrechnung („reconciliation“) werden das nach einem bestimmten Rechnungslegungssystem ermittelte Jahresergebnis sowie die sonstigen Eigenkapitalgrößen offen in die nach einem anderen Rechnungslegungssystem ermittelten korrespondierenden Größen überführt.
Wer muss eine Steuerbilanz machen?
Die Steuerbilanz ist eine auf steuerrechtlichen Maßstäben beruhende Bilanz, die aus der Handelsbilanz abgeleitet wird. Erstellt wird sie von allen Gewerbetreibenden, bei denen eine Pflicht zur ordentlichen Buchführung besteht oder die freiwillig Bücher führen.
Was ist der Unterschied zwischen Handelsrecht und Steuerrecht?
Der Unterschied zwischen Steuerrecht und Handelsrecht ist, dass sie sich an zwei unterschiedliche Adressaten richten. Das Steuerrecht und damit die Steuerbilanz ist die Grundlage der Besteuerung und dient der Gewinn- und Vermögensermittlung. Der Adressat ist hier das Finanzamt.
Warum wird eine Strukturbilanz erstellt?
Die Strukturbilanz ermöglicht Analysten das Erkennen von Deckungsverhältnissen. Weiterhin erleichtert es die Darstellung von Entwicklungen im Vergleich zu Vorperioden. Umgruppierung; hier werden bestehende Bilanzpositionen anderen Bilanzpositionen zugeordnet und sozusagen „verschoben“.