Wann fällt ein Verspätungszuschlag und wann ein Säumniszuschlag an?

Gefragt von: Wera Jäger  |  Letzte Aktualisierung: 14. Februar 2026
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Was ist der Unterschied zwischen einem Säumniszuschlag und einem Verspätungszuschlag? Während ein Säumniszuschlag dann anfällt, wenn eine Steuer nicht fristgerecht bezahlt wird, wird ein Verspätungszuschlag erhoben, wenn ein Steuerpflichtiger seine Steuererklärung nicht fristgerecht abgibt.

Wann fällt ein Säumniszuschlag und wann ein Verspätungszuschlag an?

Ein Säumniszuschlag wird erhoben, wenn eine festgesetzte Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet wird. Er unterscheidet sich vom Verspätungszuschlag, indem er laut § 240 AO unmittelbar kraft Gesetz entsteht. Das Finanzamt hat hier keinerlei Ermessensspielraum.

Wann fällt der Säumniszuschlag an?

Ein Säumniszuschlag wird bei einer Säumnis bis zu drei Tagen (Säumnisschonfrist) nicht erhoben (§ 240 Abs. 3 AO). Fällt das Ende der dreitägigen Schonfrist auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt sich das Ende der Schonfrist auf den folgenden Werktag (§ 108 Abs. 3 AO.

Wann fällt ein Verspätungszuschlag an?

Er fällt an, wenn festgesetzte Steuern nicht bis zum Fälligkeitstag bezahlt werden. Für jeden angefangenen Monat der Säumnis verlangt das Finanzamt 1 % der offenen Steuer. Der Säumniszuschlag kommt zusätzlich zu Nachzahlungen, Verspätungszuschlägen oder Zinsen hinzu und kann die Steuerschuld deutlich erhöhen.

Wann darf das Finanzamt einen Verspätungszuschlag berechnen?

Das Finanzamt kann von der Festsetzung eines Verspätungszuschlags absehen, wenn Sie die Steuererklärung, die sich auf ein Kalenderjahr bezieht, innerhalb von 14 Monaten nach Ablauf des jeweiligen Kalenderjahres abgegeben haben. Außer-dem müssen Sie glaubhaft machen, dass die Verspätung entschuldbar ist.

Säumniszuschläge und Verspätungszuschläge

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Ist ein Verspätungszuschlag für die Steuererklärung ohne Aufforderung zulässig?

Die Festsetzung eines Zuschlages setze voraus, dass der Steuerzahler nachweislich zur Abgabe mit Fristsetzung aufgefordert wurde. Das bedeute konkret, dass ein Verspätungszuschlag ohne eine klare Aufforderung zur Abgabe unzulässig sein kann.

Welche Gebühren fallen bei verspäteter Einreichung an?

Die Strafe für verspätete Einreichung wird täglich berechnet und beträgt den höheren der folgenden Beträge: 0,1 % der zu zahlenden Steuer für jeden Tag der Verspätung . Diese Strafe ist direkt proportional zum geschuldeten Steuerbetrag.

Wie hoch ist der Verspätungszuschlag mindestens?

(5) Der Verspätungszuschlag beträgt vorbehaltlich des Satzes 2, der Absätze 8 und 13 Satz 2 für jeden angefangenen Monat der eingetretenen Verspätung 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 10 Euro für jeden angefangenen Monat der eingetretenen Verspätung.

Wann schickt das Finanzamt eine Erinnerung?

Einen Erinnerungsbrief erhält man, wenn keine Steuererklärung innerhalb der vom Finanzamt festgelegten Frist eingereicht oder mit der Zahlung der fälligen Steuern in Verzug geraten wurde.

Welche Verspätungszuschläge sind steuerlich absetzbar?

Steuerlich geltend können daher Verspätungszuschläge zu folgenden Steuerarten gemacht werden: Verspätungszuschlag zur Lohnsteueranmeldung. Verspätungszuschlag zu Gewerbesteuererklärung (bis einschließlich 2007) Verspätungszuschlag zur Umsatzsteuererklärung und Umsatzsteuervoranmeldung.

Wann fallen keine Säumniszuschläge an?

Dies bedeutet, dass auf einen verspäteten Steuerbetrag unter 50 Euro kein Säumniszuschlag erhoben werden kann. Der Säumniszuschlag wird jeden Monat automatisch erhöht, bis der Steuerzahler seine Schuld beglichen hat. Wichtig ist, dass der Zuschlag nicht taggenau berechnet wird.

Wann Säumniszuschlag Finanzamt?

Säumniszuschläge. Säumniszuschläge werden fällig, wenn eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet worden ist. Für jeden angefangenen Monat wird 1 Prozent des rückständigen Steuerbetrages fällig. Das entspricht einem Verzugszinssatz von 12 Prozent/Jahr (§ 240 Abgabenordnung/AO).

Wie wehrt man sich gegen Säumniszuschläge?

Um gegen einen Säumniszuschlag Einspruch einlegen zu können, muss bei der Finanzbehörde schriftlich ein Antrag auf Erlass eines Abrechnungsbescheids (§ 218 AO) gestellt werden. Gegen diesen sogenannten Abrechnungsbescheid kann nun ein begründeter Einspruch eingelegt werden.

Wann muss ich den Säumniszuschlag zahlen?

Grundsätzlich gilt: Wird eine Zahlung nicht bis zum Ablauf des Tages der Fälligkeit entrichtet, entstehen Säumniszuschläge. Diese betragen für jeden angefangenen Monat der Säumnis 1 Prozent. Für die Berechnung wird die rückständige Steuer auf den nächsten durch 50 teilbaren Betrag abgerundet.

Wie kann man einen Verspätungszuschlag erlassen?

Wie wehrt man sich gegen einen Verspätungszuschlag?

  1. Hinweis: Wenn das Finanzamt sein Ermessen nicht pflichtgemäß ausübt, kann der Steuerpflichtige Einspruch gegen den Zuschlag einlegen.
  2. Ausnahme: Bei Steuererstattungen oder einer Steuerfestsetzung von 0 Euro kann das Finanzamt auf die Festsetzung verzichten (§ 152 Abs.

Wann endet die Zahlungsschonfrist im November 2025?

Du hast beim Finanzamt auf eine Abbuchung per Lastschriftverfahren verzichtet und nimmst die Überweisung immer selbst vor. Das bedeutet, dass das Finanzamt deine Überweisung spätestens am Samstag, dem 13. Januar 2025 auf dem Konto haben muss. An diesem Tag läuft deine Zahlungsschonfrist ab.

Kann man eine vergessene Steuererklärung nachreichen?

Wer bei der Abgabe der Steuererklärung Kosten vergisst, darf keine Belege nachreichen.

Ist eine Erinnerung vom Finanzamt eine Mahnung?

Nein. Eine Mahnung folgt erst, wenn Sie auf Erinnerung oder Aufforderung nicht reagiert haben. Spätestens dann drohen Zwangsgeld und Schätzung.

Wie hoch ist der Versäumniszuschlag beim Finanzamt?

Der Verspätungszuschlag beträgt mindestens 25 Euro pro Monat und ist auf einen Betrag von 25.000 Euro beschränkt. Hast Du Deine Steuererklärung für 2024 erst nach dem 31. Juli 2025 abgegeben, kann Dir das Finanzamt schon ab dem 1. August 2025 einen Verspätungszuschlag auferlegen.

Wann kein Verspätungszuschlag?

1 AO): Liegt die Fristüberschreitung unter 14 Monaten, kann das Finanzamt auf einen Verspätungszuschlag verzichten – insbesondere, wenn die Verspätung plausibel begründet wird. Pflichtfall (§ 152 Abs. 2 AO): Bei mehr als 14 Monaten Verspätung ist der Zuschlag grundsätzlich zwingend zu erheben.

Was kann man gegen Verspätungszuschlag machen?

Gegen die Festsetzung eines Verspätungszuschlags kann sich der Erklärungspflichtige wenden, indem er Einspruch einlegt (außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren, §§ 347 AO). Ab einer Fristversäumnis von 14 Monaten hat eine Festsetzung eines Verspätungszuschlages zu erfolgen.

Was ist der Unterschied zwischen einem Verspätungszuschlag und einem Säumniszuschlag?

Säumniszuschläge sind in § 240 AO geregelt. Sie unterscheiden sich insbesondere von den bereits vorgestellten Verspätungszuschlägen, da sie unmittelbar kraft Gesetz entstehen. Das heißt, das Finanzamt hat keinen Ermessensspielraum, ob und in welcher Höhe sie festgesetzt werden.

Was passiert bei verspäteter Abgabe?

Wenn Du zur Abgabe verpflichtet bist und dafür mehr als 14 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres brauchst, musst Du zahlen! Zu rechnen ist mit der Festsetzung eines Verspätungszuschlags, mit Zwangsgeld und einer Steuerschätzung. Wer verpflichtet ist, eine Steuererklärung abzugeben, muss die Abgabefrist einhalten.

Wie lange können Gebühren rückwirkend erhoben werden?

Gesetz über Gebühren und Auslagen des Bundes (Bundesgebührengesetz - BGebG) § 18 Zahlungsverjährung. (1) Der Anspruch auf Zahlung von Gebühren verjährt nach fünf Jahren. Die Verjährung beginnt mit dem Ablauf des Kalenderjahres, in dem der Anspruch erstmals fällig geworden ist.

Sind Bearbeitungsgebühren zulässig?

Bereits im Jahr 2014 hatte der Bundesgerichtshof („BGH") für Verbraucherdarlehen entschieden, dass in Allgemeinen Geschäftsbedingungen („AGB") vereinbarte Bearbeitungsentgelte, auch Bearbeitungsgebühren genannt, unzulässig sind.