Wann von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung?
Gefragt von: Rüdiger Schrader | Letzte Aktualisierung: 2. Mai 2026sternezahl: 4.7/5 (60 sternebewertungen)
Wenn Ihr Gesamtumsatz im laufenden Jahr die Grenze von 100.000 € überschreitet, müssen Sie sofort – also unterjährig – zur Regelbesteuerung wechseln. Das bedeutet konkret: Bereits der erste Umsatz, mit dem die 100.000-Euro-Grenze überschritten wird, unterliegt der Regelbesteuerung.
Wann muss ich von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung wechseln?
Sofort, sobald dein Jahresumsatz die Grenze von 100.000 EUR überschreitet. Im Gründungsjahr sofort, sobald dein Umsatz die Grenze von 25.000 EUR überschreitet. Freiwillig, wenn es für dein Geschäft vorteilhafter ist, die Umsatzsteuer auszuweisen, etwa bei hohen Betriebsausgaben oder internationalen Geschäftskontakten.
Wann ist ein Antrag auf Regelbesteuerung sinnvoll?
Sind die Kunden vorwiegend vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer, ist es in der Regel vorteilhafter, wenn zur Umsatzsteuerpflicht optiert wird (Antrag auf Regelbesteuerung), obwohl man dann 5 Jahre lang daran gebunden ist. Für die Kunden ist dies günstig: Die Umsatzsteuer stellt für die Kunden keinen Kostenfaktor dar.
Kann ich von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung zurückkehren?
Ja, du kannst von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmerregelung zurückzukehren, sofern du die Voraussetzungen für die Kleinunternehmerregelung erfüllst. Das heißt, du wirst in einem Jahr nicht mehr als 25.000 Euro Umsatz erzielen und du hast im Vorjahr nicht mehr als 100.000 Euro Umsatz erzielt.
Kann ich 2025 auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?
Für das Kalenderjahr 2025 kann der Verzicht der Kleinunternehmerregelung bis zum 28. Februar 2027 erklärt werden. Wird der Verzicht für das Kalenderjahr 2025 bis zu diesem Datum erklärt, kommt ab 1. Januar 2025 die Regelbesteuerung zur Anwendung.
Change from Small Business Regulation to Standard Taxation - Here's How!
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Welche Änderungen gibt es ab 2025 für die Kleinunternehmerregelung?
Ab 2025 werden die Umsätze der Kleinunternehmer ausdrücklich von der Umsatzsteuer befreit. In der Praxis ergibt sich daraus für betroffene Selbstständige keine Veränderung: Sie dürfen weiterhin keine Umsatzsteuer in ihren Rechnungen ausweisen und müssen keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen beim Finanzamt einreichen.
Was ändert sich für Kleinunternehmer 2026?
Änderungen für Einzelunternehmer
Der Grundfreibetrag steigt zum 1. Januar 2026 auf 12.348 €. Damit bleiben Gewinne bis zu dieser Grenze steuerfrei. Einzelunternehmer sollten ihre Gewinnplanung und Steuervorauszahlungen für 2026 prüfen: Niedrigere Vorauszahlungen könnten sinnvoll sein.
Welche Änderungen gibt es für Kleinunternehmer ab 2025 im Finanzamt?
Lag Ihr steuerpflichtiger Jahresumsatz im Gründungsjahr unter 22.000 Euro und erwarten Sie im zweiten Jahr nicht mehr als 50.000 Euro Umsatz, bleibt es bei der Kleinunternehmer-Regelung. Überschreiten Sie im zweiten Jahr die 22.000-Euro-Grenze, unterliegen Sie ab dem dritten Jahr automatisch der Regelbesteuerung.
Was ist besser, Regelbesteuerung oder Kleinunternehmerregelung?
Was ist besser, Regelbesteuerung oder Kleinunternehmerregelung? Die Kleinunternehmerregelung lohnt sich eher bei geringen Einnahmen, da sie keine Umsatzsteuerpflicht vorsieht. Andererseits bietet die Regelbesteuerung Vorteile, wenn man Vorsteuer auf Anschaffungen absetzen möchte.
Kann ich nach fünf Jahren von der Umsatzsteuerpflicht auf die Kleinunternehmerregelung wechseln?
Falls Sie zu Beginn Ihrer Selbstständigkeit freiwillig auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichtet haben, sind Sie fünf Jahre lang an diese Entscheidung gebunden. Sie können dann frühestens im sechsten Jahr wieder Kleinunternehmer werden. Ihr Vorjahresumsatz zuzüglich der darauf entfallenden Umsatzsteuer (!)
Wie funktioniert die Regelbesteuerung für Kleinunternehmer?
Konkret bedeutet das, dass die Umsatzsteuer für alle für deine Arbeit relevanten Anschaffungen mit dem Betrag, den du dem Finanzamt an Umsatzsteuer schuldest, verrechnet wird. All das wird über die Umsatzsteuervoranmeldung geregelt, die du in der Regel monatlich oder quartalsweise abgeben musst.
Was passiert, wenn ich als Kleinunternehmer mehr als 22.000 verdiene?
Im Jahr 2021 erzielt er einen Umsatz von 38.000 Euro. Damit liegt er zwar unter der Grenze von 50.000 Euro, aber er hat bereits im Vorjahr (2020) die Umsatzgrenze von 22.000 Euro überschritten und ist damit umsatzsteuerpflichtig.
Wie hoch ist die Gewinngrenze für die Kleinunternehmerregelung ab 2025?
Kleinunternehmer Gewinngrenze
Für die Umsatzsteuer zählt ausschließlich die Umsatzgrenze von 55.000 Euro (brutto). In der Sozialversicherung kann eine Ausnahme von der Pflichtversicherung bestehen, wenn die Einkünfte höchstens das 12-fache der ASVG-Mindestbeitragsgrundlage betragen (2025: 6.613,20 Euro).
Welche Änderungen bringt das Jahressteuergesetz 2024 für Kleinunternehmer?
Kleinunternehmer müssen keine Umsatzsteuer berechnen. Das Jahressteuergesetz 2024 bringt für diese Kleinunternehmerregelung wichtige Änderungen. Dazu gehören höhere Umsatzgrenzen, eine EU-weite Geltung des Kleinunternehmer-Status und eine Befreiung von der Pflicht, E-Rechnungen auszustellen.
Wann lohnt sich die Regelbesteuerung?
Ein freiwilliger Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung lohnt sich nur (und immer) dann, wenn die (MwSt. -pflichtigen) Ausgaben höher sind als die Umsätze aus Geschäften mit Verbrauchern. Die Höhe der Umsätze mit vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmern ist nach dieser Logik völlig egal!
Was passiert, wenn man als Kleinunternehmer die Umsatzgrenze überschritten hat?
Überschreiten Sie im laufenden Jahr die Umsatzgrenzen, die für das vorangegangene Jahr gilt (25.000 Euro), so unterliegen Sie für das nächste Jahr der Regelbesteuerung. Sie sind somit im Folgejahr verpflichtet, Ihre Leistungen zuzüglich Umsatzsteuer abzurechnen.
Wann muss ich von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung wechseln?
Ein Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung wird seit dem 01.01.2025 immer unterjährig stattfinden. Das heißt, du fängst ab dem Tag, an dem du die Grenze überschreitest, eigenständig deine Umsatzsteuer ausweisen und abführen.
Wann macht die Kleinunternehmerregelung keinen Sinn?
Hat der Unternehmer die Vorjahresgrenze von 22.000 Euro überschritten, kann er die Kleinunternehmerregelung im laufenden Jahr nicht anwenden – selbst wenn feststeht, dass der Umsatz im laufenden Jahr unter 22.000 Euro liegen wird. Die Gesamtumsatzgrenze bezieht sich immer auf ein ganzes Kalenderjahr.
Was bedeutet Option zur Regelbesteuerung?
Was ist die Option zur Regelbesteuerung
Folge dessen ist, dass die Umsätze mit der Umsatzsteuer vollständig belastet werden. Im Gegenzug ist aber auch der Vorsteuerabzug für die Eingangsumsätze möglich, die dafür aufgewendet werden, die dann entsprechenden steuerpflichtigen Umsätze zu erzielen.
Wie hoch ist die Umsatzgrenze für die Kleinunternehmerregelung ab 2025?
Kleinunternehmer: Neue Regeln ab 2025 • Höhere Umsatzgrenzen und mehr Flexibilität. Ab 2025 können Unternehmer die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, wenn ihr Umsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat (bisher 22.000 Euro).
Welche Steuern muss ich als Kleinunternehmer im Jahr 2025 zahlen?
Wie viel darf ich als Kleinunternehmer:in steuerfrei verdienen? Der Grundfreibetrag liegt 2025 bei 12.096 Euro. Einkünfte unter diesem Betrag sind einkommensteuerfrei. Die Kleinunternehmerregelung gilt bei einem Umsatz bis 25.000 Euro im Vorjahr und bis 100.000 Euro im laufenden Jahr.
Wie lange bin ich an die Kleinunternehmerregelung gebunden?
Sie sind an die Kleinunternehmerregelung gebunden, solange Sie die Umsatzgrenzen einhalten (bis 2024: 22.000 € Vorjahr/50.000 € laufendes Jahr; ab 2025: 25.000 € Vorjahr/100.000 € laufendes Jahr). Wichtig: Wenn Sie freiwillig auf die Regelbesteuerung wechseln (Option), sind Sie für fünf Jahre an diesen Verzicht gebunden, auch wenn Ihr Umsatz danach wieder unter die Grenzen fällt. Nach Ablauf dieser 5 Jahre können Sie wieder zur Kleinunternehmerregelung zurückkehren.
Wann fällt die Kleinunternehmerregelung weg?
Unternehmerin U erwirtschaftet im Jahr 2024 einen Gesamtumsatz von 22.000 Euro. Aufgrund stark gestiegener Auftragseingänge überschreitet sie am 6. Oktober 2025 die 100.000 Euro-Grenze. 2024 war U Kleinunternehmerin, da ihr Gesamtumsatz nicht mehr als 25.000 Euro betragen hat.
Welche Nachteile hat die Kleinunternehmerregelung?
Zu den Nachteilen gehört, dass Kleinunternehmer kein Recht auf Vorsteuerabzug haben. Sie werden wie Endverbraucher behandelt, die Umsatzsteuer entrichten müssen, so dass sie im Ver gleich zu „regulären“ Unternehmern höhere Betriebsausgaben und damit einen höheren Liquiditätsbedarf haben.
Was muss ich als Kleinunternehmer beim Finanzamt abgeben?
Als Kleinunternehmer:in musst Du eine Einkommensteuererklärung abgeben. Teil der Steuererklärung ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (Anlage EÜR). In dieser Anlage ermittelst Du Deinen Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit, indem Du Deine Einnahmen und Ausgaben miteinander verrechnest.