Was besagt die 75-15-10-Regel?
Gefragt von: Philipp Reiter MBA. | Letzte Aktualisierung: 28. Juni 2026sternezahl: 4.8/5 (36 sternebewertungen)
Die 75-15-10-Regel ist ein Konzept aus dem deutschen "Wachstumsbooster"-Investitionsprogramm, das Unternehmen steuerliche Vorteile bringt: Sie ermöglicht eine steuerliche Entlastung von bis zu 75 % der Netto-Investitionssumme im Anschaffungsjahr, zusätzlich zu den 15 % Thesaurierungssteuersatz (oder einem reduzierten Körperschaftsteuersatz) sowie der Möglichkeit, die reguläre Abschreibung (AfA) von 10 % (oder mehr) zu nutzen, um Investitionen zu fördern und den Standort Deutschland zu stärken. Es geht also um einen Mix aus Sonderabschreibungen und reduzierten Steuersätzen, um die Wirtschaft anzukurbeln.
Was bedeutet 75 Prozent Abschreibung?
75 % Sonderabschreibung plus 10 % reguläre AfA
Konkret erlaubt das neue Steuerinstrument, im Jahr der Anschaffung 75 Prozent der Netto-Investitionssumme steuerlich geltend zu machen – zusätzlich zur regulären linearen AfA über sechs Jahre.
Was ist das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm?
Das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland wurde am 18.7.2025 verkündet. Es enthält insbesondere die Wiedereinführung und Aufstockung der degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter.
Wie funktioniert der Investitionsbooster?
Was ist der Investitionsbooster? Der Investitionsbooster ist ein steuerliches Sofortprogramm, das Unternehmen in Deutschland gezielt entlastet und Investitionen fördert. Am 11. Juli 2025 hat der Bundesrat dem Programm einstimmig zugestimmt. Die Maßnahmen gelten rückwirkend ab dem 1. Juli 2025.
Wann kommt die Superabschreibung?
Wirtschaftswachstum und Arbeitsplätze: Der volkswirtschaftliche Hebel der Superabschreibung. Mit der Einführung der Superabschreibung ab dem 1. Juli 2025 setzt die Bundesregierung ein klares Zeichen für die Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland.
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Was bringt die Superabschreibung?
Im Speziellen soll diese Superabschreibung in besagtem Beispiel Unternehmen ermöglichen in Anlagen zu investieren und anhand der Superabschreibung einen sehr schnellen finanziellen Ausgleich über eine niedrigere Steuerbelastung gewährleisten.
Welche Abschreibungsmöglichkeiten gibt es ab 2025?
Degressive Abschreibung: 30 % Investitions-Booster ab Juli 2025. Unternehmen können für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft oder hergestellt werden, eine degressive Abschreibung von bis zu 30 % jährlich geltend machen.
Wer profitiert vom Investitionsbooster?
Der Investitionsbooster richtet sich an Unternehmen aller Größen. Besonders profitieren Selbstständige, Einzelunternehmer:innen und kleine bis mittlere Betriebe, die bewegliche Wirtschaftsgüter anschaffen oder in Elektromobilität und Innovation investieren.
Wie funktioniert die 75-prozentige Turboabschreibung für E-Autos?
Mit dem Investitionsbooster für Elektrofahrzeuge können Unternehmen seit dem 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 eine Abschreibung von 75 Prozent im Anschaffungsjahr nutzen. Für Arbeitnehmer bleibt die steuerliche Bewertung jedoch unverändert.
Wann wird die Körperschaftsteuer ab 2028 gesenkt?
Senkung der Körperschaftsteuersteuer ab 2028
Unter anderem wird ab dem 01.01.2028 der Körperschaftsteuersatz von derzeit 15 Prozent in fünf Schritten um jeweils einen Prozentpunkt jährlich auf 10 Prozent im Jahr 2032 gesenkt (§ 23 Abs. 1 KStG):
Was fällt alles unter den Investitionsabzugsbetrag?
Der Investitionsabzugsbetrag wird im Jahr der Anschaffung in Höhe von 50 % der Anschaffungskosten, aber maximal in Höhe der in den Vorjahren gebildeten und noch nicht verbrauchten Investitionsabzugsbetrags als Betriebseinnahme dem Gewinn hinzugerechnet (Gewinnerhöhung).
Wann wird der Investitionsbooster verkündet?
Da der Bundesrat dem Gesetz zugestimmt hat, kann es nun ausgefertigt und verkündet werden. Es tritt größtenteils am Tag nach der Verkündung in Kraft; die Änderung des Forschungszulagengesetzes tritt zum 1. Januar 2026 in Kraft.
Wie hoch ist die Abschreibung für ein Elektroauto im Betriebsvermögen?
Degressive Abschreibung nach § 7 Abs.
Mit der Neuregelung wird der Erwerb eines neuen, rein elektrisch betriebenen Fahrzeugs steuerlich attraktiver. Im Jahr der Anschaffung können 75 % der Anschaffungskosten abgeschrieben und damit gewinnmindernd berücksichtigt werden.
Was ist die 15% Regel?
Anschaffungsnaher Aufwand liegt nach Ansicht der Finanzverwaltung dann vor, wenn die Aufwendungen für Instandsetzung in den ersten drei Jahren nach Anschaffung des Gebäudes 15 Prozent der Anschaffungskosten für das Gebäude übersteigen.
Kann 75 Prozent absetzen beim Kauf eines Elektroautos?
Das Wichtigste auf den Punkt. Neu angeschaffte Elektrofahrzeuge, die zwischen Juli 2025 und Dezember 2027 gekauft werden, können im ersten Jahr zu 75 % des Kaufpreises abgeschrieben werden. Die neue Abschreibung gilt nur für reine Elektrofahrzeuge, nicht für geleaste Fahrzeuge.
Wie hoch ist die Abschreibung nach 50 Jahren?
Lineare Abschreibung (AfA)
Bei der linearen Abschreibung wird jährlich ein fester Prozentsatz der Anschaffungs- oder Herstellungskosten abgesetzt: Für Gebäude, die nach dem 31. Dezember 1924 errichtet wurden, beträgt die Abschreibung 2 % pro Jahr über einen Zeitraum von 50 Jahren.
Wie funktioniert die 75% Abschreibung?
Im Jahr der Anschaffung dürfen 75 % der Anschaffungskosten abgeschrieben werden, im darauffolgenden Jahr 10 %, in den beiden darauf folgenden Jahren jeweils 5 %, danach 3 % im vierten Folgejahr und 2 % im fünften Folgejahr.
Was passiert mit E-Autos nach 10 Jahren?
Selbst nach acht bis zehn Jahren können die Akkus noch bis auf 86 Prozent aufgeladen werden. E-Autos mit einer Reichweite von max. 450 Kilometern schaffen dann immer noch bis zu 380 Kilometern. Und selbst nach Ablauf der Garantiezeit ist die sinkende Kapazität kein Weltuntergang.
Kommt die Abwrackprämie 2025?
Nein, es wird 2025 keine Abwrackprämie geben. Obwohl im Vorfeld der Bundestagswahl im Februar 2025 über eine "Abwrackprämie" oder "Austauschprämie" diskutiert wurde, hat die neue Bundesregierung (Stand Mai 2025) bisher keine solche allgemeine Kaufprämie für Privatpersonen wieder eingeführt.
Wie verdopple ich 5000 Euro?
Um 5.000 € zu verdoppeln, müssen Sie entweder längerfristig mit moderatem Risiko (z.B. in ETFs) warten, was ca. 10-12 Jahre dauert, oder mit höherem Risiko (Einzelaktien, Krypto) schneller sein, wobei aber auch die Verlustgefahr steigt; eine langfristige, breit gestreute ETF-Strategie (z.B. auf den MSCI World) bietet eine gute Mischung aus Chance und Sicherheit, während Tagesgeld oder Festgeld deutlich länger brauchen, aber risikoarm sind.
Gilt die Turboabschreibung auch für Gebrauchtwagen?
Gilt die Turbo-Abschreibung nur für Neuwagen oder auch für Gebrauchtwagen? Die Turboabschreibung gilt für „neu angeschaffte Fahrzeuge“, damit also auch für gebraucht Fahrzeuge, die erstmals als ins Betriebsvermögen zugegangene Fahrzeuge gelten.
Was ändert sich 2025 steuerlich?
Höherer Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag
Daher wird der Grundfreibetrag jährlich angepasst. So steigt der Grundfreibetrag ab 2025 auf 12.096 Euro. Auf Einkommen bis zu diesem Freibetrag fällt keine Einkommensteuer an. Dies entlastet insbesondere Angestellte und Rentner:innen mit niedrigen oder mittleren Einkommen.
Was bedeutet 70 Abschreibung?
Die neue degressive Abschreibung gilt für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt worden sind.
Welche Änderungen gibt es bei der Abschreibung von Neubauten ab 2025?
Eine der zentralen Änderungen betrifft die lineare Abschreibung für Neubauten. Der derzeitige Abschreibungssatz von 2 % wird auf 3 % pro Jahr angehoben. Diese Anpassung bedeutet, dass Neubauten ab 2025 über einen Zeitraum von 33 Jahren abgeschrieben werden können, statt wie bisher über 50 Jahre.