Was ist der Säumniszuschlag nach § 240 AO?
Gefragt von: Marietta Becker B.Eng. | Letzte Aktualisierung: 7. Februar 2026sternezahl: 4.2/5 (55 sternebewertungen)
(1) Wird eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet, so ist für jeden angefangenen Monat der Säumnis ein Säumniszuschlag von 1 Prozent des abgerundeten rückständigen Steuerbetrags zu entrichten; abzurunden ist auf den nächsten durch 50 Euro teilbaren Betrag.
Wann muss ich den Säumniszuschlag zahlen?
Grundsätzlich gilt: Wird eine Zahlung nicht bis zum Ablauf des Tages der Fälligkeit entrichtet, entstehen Säumniszuschläge. Diese betragen für jeden angefangenen Monat der Säumnis 1 Prozent. Für die Berechnung wird die rückständige Steuer auf den nächsten durch 50 teilbaren Betrag abgerundet.
Was ist der Säumniszuschlag nach § 240 Nr. 6 AO?
AEAO zu § 240 Nr. 6; BMF vom 20.1.2021, BStBl I 2021, 128). Bei einem innerhalb der Schonfrist nach § 240 Abs. 3 AO eingegangenen Stundungsantrag sind für die Zeit von der Fälligkeit bis zum Beginn der Stundung keine Säumniszuschläge zu erheben.
Was ist der Säumniszuschlag?
Begriff: Zuschlag auf Steuern, wenn die Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet wird (§ 240 AO). Säumniszuschlag ist eine steuerliche Nebenleistung (§ 3 IV AO).
Wie wehrt man sich gegen Säumniszuschläge?
Um gegen einen Säumniszuschlag Einspruch einlegen zu können, muss bei der Finanzbehörde schriftlich ein Antrag auf Erlass eines Abrechnungsbescheids (§ 218 AO) gestellt werden. Gegen diesen sogenannten Abrechnungsbescheid kann nun ein begründeter Einspruch eingelegt werden.
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Wie hoch sind die Säumniszuschläge nach § 240 AO?
(1) Wird eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet, so ist für jeden angefangenen Monat der Säumnis ein Säumniszuschlag von 1 Prozent des abgerundeten rückständigen Steuerbetrags zu entrichten; abzurunden ist auf den nächsten durch 50 Euro teilbaren Betrag.
Kann das Finanzamt auf Verspätungszuschlag verzichten?
Bei vierteljährlich oder monatlich abzugebenden Steueranmeldungen, kann auf die Festsetzung eines Verspätungszuschlags verzichtet werden, wenn Sie die Steueranmeldung innerhalb von 14 Monaten nach Ablauf des jeweiligen Monats bzw. Quartals abgegeben haben.
Kann ein Säumniszuschlag erlassen werden?
In einzelnen Fällen kann das Finanzamt Säumniszuschläge erlassen. Dafür muss entweder Erlassbedürftigkeit oder Erlasswürdigkeit vorliegen. Dies trifft in folgenden Fällen zu: Der Säumniszuschlag stellt eine Existenzgefährdung für den Steuerpflichtigen dar.
Welcher Säumniszuschlag ist gerechtfertigt?
Soll heißen: Der BFH hält Säumniszuschläge von einem Prozent pro Monat beziehungsweise zwölf Prozent im Jahr zumindest ab März 2022 für angemessen.
Sind 8 Euro Säumniszuschlag rechtens?
Ja, 8 Euro Säumniszuschlag sind rechtens, wenn es sich um den Rundfunkbeitrag handelt, da hier 1 % der Schuld, mindestens aber 8 Euro, verlangt werden, wenn der Beitrag nicht pünktlich gezahlt wird. Generell gilt für öffentliche Abgaben und Steuern, dass Säumniszuschläge oft 1 % pro Monat betragen (was 12 % pro Jahr entspricht) und auch bei kleineren Beträgen anfallen können, wenn der Betrag auf 50 € abgerundet wird und der Zuschlag dadurch mindestens 8 € beträgt.
Warum hohe Nachzahlung bei Steuerklasse 6?
Warum muss ich bei Steuerklasse 6 nachzahlen? Da die Steuerklasse 6 keine Freibeträge kennt, berechnet der Arbeitgeber die Lohnsteuer bereits ab dem ersten hinzuverdienten Euro. Es entstehen also bereits relativ hohe Abzüge (mehr dazu lesen Sie hier).
Wann fällt ein Verspätungszuschlag und wann ein Säumniszuschlag an?
Ein Säumniszuschlag wird erhoben, wenn eine festgesetzte Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet wird. Er unterscheidet sich vom Verspätungszuschlag, indem er laut § 240 AO unmittelbar kraft Gesetz entsteht. Das Finanzamt hat hier keinerlei Ermessensspielraum.
Was bedeutet "erlasse ich aus Billigkeitsgründen"?
Erlass aus Billigkeitsgründen in der Abgabenordnung
Dabei handelt es sich um eine Ermessensentscheidung der Behörde, die über den Antrag des Steuerschuldners durch Verwaltungsakt entscheidet. Rechtsmittel gegen die ablehnende Entscheidung ist der Einspruch.
Wie hoch sind die Zinsen auf Säumniszuschläge?
Der Säumniszuschlag beträgt 1% des abgerundeten (durch 50 teilbaren Betrag) rückständigen Steuerbetrages je angefangenen Monat. Dies führt zu einer Zinsbelastung von 12% p.a. Für den gleichen Zeitraum können keine anderen Zinsen nach den Vorschriften des § 233 bis § 237 AO berechnet werden.
Wann schickt das Finanzamt eine Erinnerung?
Einen Erinnerungsbrief erhält man, wenn keine Steuererklärung innerhalb der vom Finanzamt festgelegten Frist eingereicht oder mit der Zahlung der fälligen Steuern in Verzug geraten wurde.
Kann man gegen einen Verspätungszuschlag Einspruch einlegen?
Wurde ein Zuschlag bei dir festgesetzt, kannst du Einspruch einlegen. Du brauchst aber gute Gründe dafür, dass du es nicht rechtzeitig geschafft hast, deine Steuererklärung abzugeben.
Wie hoch ist der Säumniszuschlag nach § 240 AO?
Säumniszuschläge. (1) 1Wird eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet, so ist für jeden angefangenen Monat der Säumnis ein Säumniszuschlag von 1 Prozent des abgerundeten rückständigen Steuerbetrags zu entrichten; abzurunden ist auf den nächsten durch 50 Euro teilbaren Betrag.
Wie kann ich Einspruch gegen Säumniszuschläge einlegen?
So funktioniert der Einspruch gegen Säumniszuschläge
B. nach §§ 347 ff. AO Einspruch einlegen können, funktioniert dies bei Säumniszuschlägen nicht. Denn diese entstehen kraft Gesetzes bei Verwirklichung des Tatbestands und sind bereits mit ihrer Entstehung fällig (§ 220 Abs.
Wie hoch ist der Säumniszuschlag, der erlaubt ist?
Der Säumniszuschlag beträgt für jeden angefangenen Monat der Säumnis 1 % des abgerundeten rückständigen Steuerbetrags; abzurunden ist auf den nächsten durch fünfzig Euro teilbaren Betrag (§ 240 AO).
Warum Säumniszuschlag?
Der Säumniszuschlag verfolgt das Ziel, den Bürger zur zeitnahen Erfüllung seiner Zahlungsverpflichtungen anzuhalten. Neben einer Straffunktion ist auch eine angemessene Verzinsung der Forderung gewollt. Des Weiteren soll der Zuschlag die Mehrkosten decken, die durch Mahn- und Überwachungsarbeiten entstehen.
Wann fallen keine Säumniszuschläge an?
Erfolgt die Zahlung des Steuerbetrags durch Überweisung, werden Säumniszuschläge nicht erhoben, wenn der Fälligkeitstag (bei Vorauszahlungen in der Regel der 10. eines Monats) lediglich um bis zu 3 Tage überschritten wird (sog. Schonfrist); entscheidend ist die Gutschrift auf dem Konto der Finanzverwaltung.
Kann man Säumniszuschlag von der Steuer absetzen?
Säumniszuschläge, die sich auf Personensteuern wie Einkommensteuer, Erbschaftsteuer, Kirchensteuer, Lohnsteuer, private Kfz-Steuer beziehen, sind Kosten der privaten Lebensführung und daher nicht als Betriebsausgaben zu berücksichtigen.
Was ist der Unterschied zwischen einem Verspätungszuschlag und einem Säumniszuschlag?
Säumniszuschläge werden fällig, wenn eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet worden ist. Für jeden angefangenen Monat wird 1 Prozent des rückständigen Steuerbetrages fällig. Das entspricht einem Verzugszinssatz von 12 Prozent/Jahr (§ 240 Abgabenordnung/AO).
Was passiert, wenn man 10 Jahrelang keine Steuererklärung gemacht hat?
Wenn du 10 Jahre lang keine Steuererklärung eingereicht hast, hängen die Folgen von deiner Abgabepflicht ab. Warst du zur Abgabe verpflichtet, können Versäumniszuschläge , Nachzahlungen mit Zinsen und ein Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung die Folge sein.
Wie hoch ist der Verspätungszuschlag mindestens?
(5) Der Verspätungszuschlag beträgt vorbehaltlich des Satzes 2, der Absätze 8 und 13 Satz 2 für jeden angefangenen Monat der eingetretenen Verspätung 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 10 Euro für jeden angefangenen Monat der eingetretenen Verspätung.