Wie beantrage ich die Fünftelregelung beim Finanzamt?
Gefragt von: Volkmar Benz | Letzte Aktualisierung: 18. März 2026sternezahl: 4.1/5 (37 sternebewertungen)
Die Fünftelregelung wird nicht automatisch berücksichtigt, sondern muss über Ihre persönliche Einkommensteuererklärung beantragt werden. Das bedeutet: Nach Erhalt der Abfindung geben Sie die Zahlung in Ihrer Steuererklärung an, und das Finanzamt prüft, ob die Voraussetzungen für die Fünftelregelung erfüllt sind.
Wo trage ich die Fünftelregelung ein?
Du musst die „ermäßigt besteuerte Entschädigung“ in der Anlage N der Steuererklärung in Zeile 17 eintragen. Einfacher geht es natürlich, wenn Du eine Steuersoftware oder eine Steuer-App nutzt, wo Du Dich nicht um Zeilen und bestimmte Formulare kümmern musst.
Wann kann man die Fünftelregelung beantragen?
Bis 2024 berücksichtigte der Arbeitgeber die Fünftelregelung oft schon im Lohnsteuerabzug. Ab 2025 muss die Anwendung jedoch aktiv in der Einkommensteuererklärung beantragt werden. Ohne Antrag wird die Abfindung regulär besteuert.
Wie trage ich die Fünftelregelung in der Steuererklärung ein?
Bei Anwendung der Fünftelregelung ist die Abfindung in der Steuerklärung in der Anlage N, Zeile 17 (Stand: 2022) einzutragen. Wird die Fünftelregelung nicht angewandt, muss die Abfindung in Zeile 18 eingetragen werden.
Wie funktioniert die Betriebsrente-Fünftelregelung?
Das Wichtigste zur Fünftelregelung in Kürze
Die Fünftelregelung verteilt eine hohe Einmalzahlung (z. B. aus der Betriebsrente) rechnerisch auf fünf Jahre, um die Steuerlast zu senken. Sie gilt nur bei außergewöhnlichen (atypischen) Zahlungen, etwa bei vorzeitiger Kündigung oder unerwarteter Kapitalauszahlung.
Abfindung und die Fünftelregelung
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Wie beantrage ich die Fünftelregelung beim Finanzamt 2025?
Die Fünftelregelung wird nicht automatisch berücksichtigt, sondern muss über Ihre persönliche Einkommensteuererklärung beantragt werden. Das bedeutet: Nach Erhalt der Abfindung geben Sie die Zahlung in Ihrer Steuererklärung an, und das Finanzamt prüft, ob die Voraussetzungen für die Fünftelregelung erfüllt sind.
Wird die Betriebsrente automatisch an das Finanzamt übermittelt?
Hinweis: Die Daten zur VBL-Rente werden aufgrund gesetzlicher Vorgaben automatisch an die Finanzverwaltung übermittelt. Ab dem Steuerjahr 2019 müssen Sie daher das Rentenende nicht mehr in der Anlage R zur Einkommensteuererklärung eintragen.
Wo trägt man die Fünftelregelung in Elster ein?
Ganz einfach. Die Anlage N (Nichtselbstständige Arbeit) des Einkommensteuererklärung hält hierfür z.B. die Zeile 18 oder Zeile 17 parat: Wir beziehen uns hierbei bis 2019 auf das ELSTER Formular und ab 2020 auf ELSTER Online oder einer gängigen Steuersoftware sein sollte.
Wie wird die Steuerberechnung mit der Fünftelregelung berechnet?
Dazu wird bei der Berechnung der Steuer ein Fünftel der einmaligen Einnahme zum zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet. Die Differenz zwischen diesem Betrag und dem (normalen) Steuerbetrag ohne einmalige Einnahme wird mit fünf multipliziert und ergibt den Steuerbetrag für die gesamte einmalige Einnahme.
Wann lohnt sich die Fünftelregelung nicht?
Die Fünftelregelung lohnt sich besonders für Steuerzahler mit einem normalerweise eher niedrigen zu versteuernden Einkommen. Wer hingegen bereits den Spitzensteuersatz von 42 % zahlt (in 2025 für Einkommen ab 68.481), profitiert nicht von der Fünftelregelung, da durch die Abfindung der Steuersatz nicht weiter ansteigt.
Wann darf die Fünftelregelung nicht angewendet werden?
Wird eine Abfindung auf mehrere Jahre verteilt, dann kann das die Anwendung der Fünftelregelung gefährden. Es sei denn, es werden nicht mehr als 10 Prozent der Hauptsumme in einem anderen Veranlagungszeitraum ausbezahlt - dann kann die Regelung auch weiter angewandt werden.
Welche Änderungen gibt es bei der Fünftelregelung ab 2025?
Ab 1.1.2025 entfällt die Anwendung der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren. Die Leistungen unterliegen somit ab dem Jahr 2025 dem regulären Lohnsteuerabzug.
Wie lange gilt die Fünftelregelung noch?
Ab Januar 2025 sind die Arbeitgeber nicht mehr für die Fünftelregelung zuständig, sondern die Finanzämter übernehmen die Erstattung des Steuervorteils. Die Fünftelregelung muss von den gekündigten Arbeitnehmern über ihre Steuererklärung beantragt werden.
Wie wird die Einmalzahlung der Riester-Rente mit der Fünftelregelung besteuert?
Diese Einmalzahlung ist im Jahr der Auszahlung als sonstige Einkünfte voll steuerpflichtig, soweit sie auf geförderten Beiträgen beruht. Ab 2018 wird die Einmalzahlung jedoch durch Anwendung der sog. Fünftelregelung (Berechnung der Steuer für 1/5 der Einmalzahlung und Multiplikation mit fünf) ermäßigt besteuert.
Wie kann ich die Steuerlast für meine Abfindung mindern?
Um die Steuerlast bei außerordentlichen Einkünften wie einer Abfindung zu mindern, gibt es die sogenannte Fünftelregelung. Diese Regelung verteilt die Steuerprogression auf 5 fiktive Jahre und kann dadurch zu einer geringeren Steuerbelastung führen.
Wie funktioniert die Fünftelregelung bei der Abfindung bei der Haufe?
Wie die Fünftelregelung funktioniert
Im ersten Schritt wird die Jahreslohnsteuer für den verbleibenden Arbeitslohn berechnet. Im zweiten Schritt wird dem verbleibenden Jahresarbeitslohn 1/5 der Abfindung hinzugerechnet und die Jahreslohnsteuer erneut berechnet. Daraufhin wird die Differenz gebildet.
Wo muss ich die Fünftelregelung in der Steuererklärung eintragen?
Die Abfindung wird bei der Steuererklärung 2024 in Anlage N in Zeile 17 („Ermäßigt besteuerte Entschädigung / Arbeitslohn für mehrere Jahre“) oder in Zeile 18 (Entschädigung / Arbeitslohn für mehrere Jahre) eingetragen. Je nachdem, ob die Fünftelregelung angewendet wird oder nicht.
Was ist die Fünftelregelung bei der Betriebsrente?
Was bedeutet die Fünftelregelung für meine betriebliche Altersvorsorge? Die Fünftelregelung ist eine steuerliche Erleichterung, die es Ihnen ermöglicht, eine Einmalzahlung aus Ihrer betrieblichen Altersvorsorge über fünf Jahre verteilt zu versteuern, um Steuerspitzen zu vermeiden und Ihre Steuerlast zu optimieren.
Wie viel Prozent nimmt das Finanzamt von einer Abfindung?
Dabei wird die Steuer auf das Einkommen ohne Abfindung mit der Steuer des Einkommens zuzüglich eins Fünftels (also 20 %) der Abfindungszahlung verglichen. Die Differenz wird dann mit fünf multipliziert. Der so errechnete Betrag entspricht der Einkommenssteuer, die von der Abfindung einbehalten wird.
Wo muss die Fünftelregelung beantragt werden?
Seit dem Steueränderungsgesetz 2001 muss die Berücksichtigung der Fünftelregelung jetzt nicht mehr beantragt werden. Das Finanzamt prüft automatisch, ob für Sie die normale Besteuerung oder die ermäßigte Besteuerung nach der Fünftelregelung günstiger ist.
Wer macht die Fünftelregelung?
Mit dem Wachstumschancengesetz reagierte der Gesetzgeber und schafft ab dem 1. Januar 2025 die Pflicht des Arbeitgebers, die Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren anzuwenden, ab. Sonstige Einkünfte werden künftig vom Arbeitgeber, genau wie der laufende Arbeitslohn, regulär dem Lohnsteuerabzug unterworfen.
Wo im Einkommensteuergesetz (EStG) finde ich die Fünftelregelung?
Einkommensteuergesetz (EStG) § 34 Außerordentliche Einkünfte
Ist das verbleibende zu versteuernde Einkommen negativ und das zu versteuernde Einkommen positiv, so beträgt die Einkommensteuer das Fünffache der auf ein Fünftel des zu versteuernden Einkommens entfallenden Einkommensteuer.
Werden Altersrente und Betriebsrente gemeinsam versteuert?
Muss Betriebsrente versteuert werden? Betriebsrenten und Pensionen müssen im Alter versteuert werden. Eine einheitliche Besteuerung gibt es jedoch nicht: Für Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds gelten meist andere Regeln als für die Direktzusage des Arbeitgebers.
Wie wird eine Einmalzahlung aus der betrieblichen Altersvorsorge besteuert?
Die Besteuerung einer Einmalzahlung aus der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) erfolgt voll mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz, was aufgrund der Steuerprogression oft zu einer höheren Belastung führt als bei einer monatlichen Rente, da das hohe Einkommen in ein Jahr fällt und den Steuersatz nach oben treibt. Zusätzlich fallen auf die gesamte Summe Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung an (wenn Sie gesetzlich versichert sind). Eine mögliche Entlastung bietet die Fünftelregelung, wenn die Auszahlung als atypisch gilt, was die Steuerlast durch eine fiktive Verteilung auf fünf Jahre senken kann – dies sollte mit einem Berater geklärt werden.
Wird die Rente direkt an das Finanzamt gemeldet?
Die Daten für die gesetzliche Rente müssen bei der Steuererklärung nicht mehr eingetragen werden, denn sie werden von der Rentenversicherung automatisch an das Finanzamt übermittelt. Nur wer das Ergebnis mithilfe eines Steuerberechnungsprogramms vorher erfahren möchte, muss seine Daten eintragen.