Wird die Fünftelregelung automatisch angewendet?
Gefragt von: Margareta Seiler-Albrecht | Letzte Aktualisierung: 25. April 2026sternezahl: 5/5 (37 sternebewertungen)
Seit 2025 wird die Fünftelregelung allerdings nicht mehr automatisch durch den Arbeitgeber berücksichtigt, sondern muss im Rahmen der Steuererklärung beim Finanzamt beantragt werden.
Wie wende ich die Fünftelregelung in der Steuererklärung an?
Wenn Dein Arbeitgeber die Fünftelregelung für die Abfindung bis 2024 angewendet hat, bist Du verpflichtet, eine Steuererklärung zu machen. Du musst die „ermäßigt besteuerte Entschädigung“ in der Anlage N der Steuererklärung in Zeile 17 eintragen.
Gilt die Fünftelregelung für Abfindungen ab 2025 automatisch?
Gilt die Fünftelregelung automatisch? Bis 2024 berücksichtigte der Arbeitgeber die Fünftelregelung oft schon im Lohnsteuerabzug. Ab 2025 muss die Anwendung jedoch aktiv in der Einkommensteuererklärung beantragt werden. Ohne Antrag wird die Abfindung regulär besteuert.
Ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Fünftelregelung anzuwenden?
Nein seit Januar 2025 sind Arbeitgeber grundsätzlich nicht mehr gesetzlich dazu verpflichtet, die Fünftelregelung automatisch anzuwenden.
Wann fällt die Fünftelregelung weg?
Ab Januar 2025 sind die Arbeitgeber nicht mehr für die Fünftelregelung zuständig, sondern die Finanzämter übernehmen die Erstattung des Steuervorteils.
Abfindungen – die Fünftelregelung einfach erklärt
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Wie beantrage ich die Fünftelregelung beim Finanzamt 2025?
Die Fünftelregelung wird nicht automatisch berücksichtigt, sondern muss über Ihre persönliche Einkommensteuererklärung beantragt werden. Das bedeutet: Nach Erhalt der Abfindung geben Sie die Zahlung in Ihrer Steuererklärung an, und das Finanzamt prüft, ob die Voraussetzungen für die Fünftelregelung erfüllt sind.
Wann macht die Fünftelregelung keinen Sinn?
Wenn das zu versteuernde Einkommen bereits ohne außerordentliche Einkünfte so hoch ist, dass der Spitzensteuersatz erreicht ist, hat die Fünftelregelung keine Auswirkung.
Soll die Fünftelregelung abgeschafft werden?
Ab dem 01.01.2025 entfällt die Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren. In der Praxis hat sich nämlich herausgestellt, dass das Verfahren für Arbeitgeber in vielen Fällen kompliziert ist oder falsche Anwendung gefunden hat.
Was ist die Fünftelregelung bei der Betriebsrente?
Das Wichtigste zur Fünftelregelung in Kürze
Die Fünftelregelung verteilt eine hohe Einmalzahlung (z. B. aus der Betriebsrente) rechnerisch auf fünf Jahre, um die Steuerlast zu senken. Sie gilt nur bei außergewöhnlichen (atypischen) Zahlungen, etwa bei vorzeitiger Kündigung oder unerwarteter Kapitalauszahlung.
Welche Voraussetzungen müssen für die Fünftelregelung bei Abfindungen erfüllt sein?
In welchen Fällen greift die Fünftelregelung? Damit die Fünftelregelung angewandt werden kann, müssen folgende Voraussetzungen vorliegen: Die Abfindung muss eine Entschädigung sein, also ein Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen. Die Abfindung muss grundsätzlich in einem Kalenderjahr bezahlt werden.
Wie wird die Einmalzahlung der Riester-Rente mit der Fünftelregelung besteuert?
Diese Einmalzahlung ist im Jahr der Auszahlung als sonstige Einkünfte voll steuerpflichtig, soweit sie auf geförderten Beiträgen beruht. Ab 2018 wird die Einmalzahlung jedoch durch Anwendung der sog. Fünftelregelung (Berechnung der Steuer für 1/5 der Einmalzahlung und Multiplikation mit fünf) ermäßigt besteuert.
Wie viel Steuern bei 10000 € Abfindung?
Mit der Fünftelregelung beträgt die Steuer auf Jakobs Abfindungshöhe von 10.000 Euro insgesamt 3.265 Euro. Zusätzlich zahlt er auf sein reguläres Einkommen 7.461 Euro Steuern. Insgesamt beträgt die Steuerlast bei der Einkommensteuer also 3.265 + 7.461 = 10.726 Euro.
Kann die Fünftelregelung mehrmals angewendet werden?
Die Fünftel-Regelung kann in jedem Vz aufs Neue in Anspruch genommen werden.
Welche Änderungen gibt es bei der Fünftelregelung ab 2025?
Ab 1.1.2025 entfällt die Anwendung der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren. Die Leistungen unterliegen somit ab dem Jahr 2025 dem regulären Lohnsteuerabzug.
Wo trägt man die Fünftelregelung in Elster ein?
Ganz einfach. Die Anlage N (Nichtselbstständige Arbeit) des Einkommensteuererklärung hält hierfür z.B. die Zeile 18 oder Zeile 17 parat: Wir beziehen uns hierbei bis 2019 auf das ELSTER Formular und ab 2020 auf ELSTER Online oder einer gängigen Steuersoftware sein sollte.
Wie wird die Steuerberechnung mit der Fünftelregelung berechnet?
Die Fünftel-Regelung mindert den tatsächlichen Steuersatz, indem die Abfindung in der Steuerberechnung gleichmäßig auf fünf Jahre verteilt wird. Dies hat denselben Effekt wie eine auf fünf Jahre verteilte Auszahlung der Abfindung.
Ist die Fünftelregelung noch gültig?
Ab dem 1. Januar 2025 entfällt die Anwendung der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren. Diese Änderung wurde durch das Wachstumschancengesetz eingeführt und bedeutet, dass Arbeitgeber nicht mehr für die ermäßigte Besteuerung von Einmalzahlungen wie Abfindungen oder Jubiläumsboni verantwortlich sind.
Was ändert sich 2025 bei der Betriebsrente?
Für 2025 gibt es bei der Betriebsrente wichtige Änderungen: Der Freibetrag für die Krankenversicherung steigt auf 187,25 € monatlich. Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz bringt mehr Förderung, angepasste Einkommensgrenzen und höhere Förderbeträge (z.B. 360 €/Jahr) sowie eine Angleichung der Beitragsbemessungsgrenzen. Für Rentner im öffentlichen Dienst (VBL) bleibt die Erhöhung der eigentlichen Betriebsrente oft gering (ca. 1 %), da Arbeitgeber nicht zur vollständigen Anhebung verpflichtet sind und der Fokus auf höhere Startrenten liegt, aber die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung steigen.
Wie wird die Betriebsrente als Einmalzahlung besteuert?
Eine Einmalzahlung der Betriebsrente wird in Deutschland vollständig mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert, oft durch die sogenannte Fünftelregelung steuerlich günstiger gestaltet, aber es fallen auch Krankenversicherungsbeiträge an, wobei Freibeträge und die Steuerprogression berücksichtigt werden müssen. Da Sie den Bruttobetrag erhalten, sind Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, in der die Auszahlung (oft in der Anlage R) angegeben wird, und Sie können Werbungskosten geltend machen.
Wann kann man die Fünftelregelung nicht anwenden?
Mit dem Wachstumschancengesetz wird die sog. Fünftelregelung nicht abgeschafft, ihre Handhabung jedoch modifiziert: Ab dem 1. Januar 2025 ist die Fünftelregelung nicht mehr durch die Arbeitgeber im Lohnsteuerabzugsverfahren zu berücksichtigen.
Wann lohnt sich die Fünftelregelung nicht?
Die Fünftelregelung lohnt sich besonders für Steuerzahler mit einem normalerweise eher niedrigen zu versteuernden Einkommen. Wer hingegen bereits den Spitzensteuersatz von 42 % zahlt (in 2025 für Einkommen ab 68.481), profitiert nicht von der Fünftelregelung, da durch die Abfindung der Steuersatz nicht weiter ansteigt.
Was bedeutet der Wegfall der Fünftelregelung?
Geplant war: Ab dem 1.1.2024 wird die Tarifermäßigung nach der Fünftelregelung im Lohnsteuerverfahren ersatzlos aufgehoben und damit als Beitrag zum Bürokratieabbau die Lohnsteuerberechnung entschlackt. Die Arbeitgeber werden von Prüfungs- und Berechnungsaufwand entlastet (§ 39b Abs. 3 Satz 9 und 10 wird aufgehoben).
Wie funktioniert die Fünftelregelung bei der Betriebsrente?
Die Fünftelregelung ist eine steuerliche Erleichterung, die es Ihnen ermöglicht, eine Einmalzahlung aus Ihrer betrieblichen Altersvorsorge über fünf Jahre verteilt zu versteuern, um Steuerspitzen zu vermeiden und Ihre Steuerlast zu optimieren.
Wie funktioniert die Fünftelregelung bei der Abfindung bei der Haufe?
Wie die Fünftelregelung funktioniert
Im ersten Schritt wird die Jahreslohnsteuer für den verbleibenden Arbeitslohn berechnet. Im zweiten Schritt wird dem verbleibenden Jahresarbeitslohn 1/5 der Abfindung hinzugerechnet und die Jahreslohnsteuer erneut berechnet. Daraufhin wird die Differenz gebildet.
Wie hoch ist die Steuerlast auf eine Abfindung von 100.000 Euro?
Durch die zusätzliche Abfindung rutschen Sie jedoch in den Spitzensteuersatz: Auf die 100.000 Euro werden rund 42 % fällig, was einer Steuerlast von etwa 42.000 Euro entspricht. Das Ergebnis: Ihr Einkommen steigt um 140%, während Ihre Steuerlast um 227% steigt.