Wann leitet das Finanzamt ein Steuerstrafverfahren ein?
Gefragt von: Richard Barthel | Letzte Aktualisierung: 14. Mai 2026sternezahl: 5/5 (9 sternebewertungen)
Das Steuerstrafverfahren wird eingeleitet, wenn die Finanzbehörde (oder beispielsweise die Polizei oder Staatsanwaltschaft) eine Handlung vornimmt, die deutlich darauf ausgerichtet ist, strafrechtlich gegen die betroffene Person aufgrund einer Steuerstraftat vorzugehen.
Wann liegt eine Steuerstraftat vor?
Eine Steuerstraftat liegt vor, wenn Sie vorsätzlich falsche Angaben gegenüber dem Finanzamt machen oder wichtige Informationen verschweigen (§ 370 AO). Die häufigste Form der Steuerstraftat ist die Steuerhinterziehung.
Wann muss ein Strafverfahren eingeleitet werden?
Damit ein Strafverfahren eingeleitet wird, muss eine Straftat vorliegen. Das heißt, es kommt immer dann zu einem Strafverfahren, wenn eine Person möglicherweise strafrechtlich geschützte Rechtsgüter geschädigt hat.
Wann kann ein Steuerstrafverfahren eingestellt werden?
In bestimmten Fällen bietet die deutsche Strafprozessordnung (StPO) jedoch die Möglichkeit, ein Steuerstrafverfahren ohne Gerichtsverhandlung und ohne Eintragung einer Vorstrafe einzustellen. Dies geschieht insbesondere durch die Anwendung der § 153 StPO (wegen Geringfügigkeit) und § 153a StPO (gegen Auflagen).
Wann besteht Verdacht auf Steuerhinterziehung?
Die in § 370 der Abgabenordnung (AO) verankerte Steuerhinterziehung begeht, wer vorsätzlich durch ein aktives Tun oder pflichtwidriges Unterlassen eine Steuerverkürzung herbeiführt oder einen sonst nicht gerechtfertigten Steuervorteil erlangt.
Steuerstrafverfahren: Was tun, wenn das Finanzamt gegen mich ermittelt? Wann Selbstanzeige?
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Wann leitet das Finanzamt ein Strafverfahren ein?
Der Anfangsverdacht: Wann beginnt ein Steuerstrafverfahren? Für die Einleitung eines Steuerstrafverfahrens genügt bereits ein sogenannter Anfangsverdacht – also der begründete Verdacht, dass eine Steuerstraftat, meist in Form der Steuerhinterziehung (§ 370 AO), begangen worden sein könnte.
Wann beginnt schwere Steuerhinterziehung?
Nach Nr. 1 soll ein besonders schwerer Fall in der Regel vorliegen, wenn der Täter in großem Ausmaß Steuern hinterzieht. Nach der neueren Rechtsprechung ist das große Ausmaß erreicht bei einer Steuerhinterziehung ab 50.000,00 € (BGH, Urt.
Wann wird ein Steuerstrafverfahren eingestellt?
Ein Steuerstrafverfahren wird in der Regel dann eingestellt, wenn die Ermittlungen ergeben haben, dass keine ausreichenden Beweise für eine Straftat vorliegen. Selten kann es auch aufgrund von Geringefügigkeit beendigt werden oder es kann gegen z.B. eine Geldauflage zur Einstellung des Verfahrens kommen.
Was ist besser, Verfahren eingestellt oder Freispruch?
EINSTELLUNG MANGELS HINREICHENDEN TATVERDACHTS („GROßER FREISPRUCH“) Die Einstellung eines Strafverfahrens mangels hinreichenden Tatverdachts nach § 170 Abs. 2 der Strafprozessordnung (StPO) stellt das bestmögliche Ergebnis eines Strafverfahrens dar. Man spricht auch vom „großen Freispruch“.
Was bedeutet die Einleitung eines Steuerstrafverfahrens?
Das Steuerstrafverfahren wird eingeleitet, wenn die Finanzbehörde (oder beispielsweise die Polizei oder Staatsanwaltschaft) eine Handlung vornimmt, die deutlich darauf ausgerichtet ist, strafrechtlich gegen die betroffene Person aufgrund einer Steuerstraftat vorzugehen.
Wie hoch ist die Wahrscheinlichkeit, dass ein Verfahren eingestellt wird?
Die Richtlinien für das Strafverfahren und das Bußgeldverfahren (RiStBV) enthalten im Allgemeinen Teil ermessenslenkende Vorschriften insbesondere für die weisungsgebundenen Staatsanwaltschaften zur praktischen Anwendung der §§ 153 ff. StPO. In einer allgemeinen Abteilung werden ca. 75–80 % aller Verfahren eingestellt.
Kann man ohne Beweise verurteilt werden?
Nein, eine Verurteilung ohne Beweise ist grundsätzlich nicht möglich, da die Staatsanwaltschaft die Schuld beweisen muss (§ 2 StPO) und der Grundsatz "im Zweifel für den Angeklagten" (in dubio pro reo) gilt. Allerdings kann eine Verurteilung auf Basis von Indizien oder einer einzigen belastenden Aussage erfolgen, wenn Staatsanwaltschaft und Gericht dieser glauben, da dies als ausreichender Beweis gewertet wird, besonders im Strafrecht.
Wer entscheidet, ob ein Strafverfahren eingeleitet wird?
Nach Eingang der Anklageschrift entscheidet das Gericht im Zwischenverfahren, ob das von der Staatsanwaltschaft beantragte Hauptverfahren eröffnet wird.
Wie lange dauert ein Steuerstrafverfahren?
Steuerstrafverfahren können von wenigen Tagen bis hin zu einigen Monaten oder gar Jahren dauern. Entscheidend ist dabei die Komplexität des Verfahrens sowie die Anzahl der Zeugen und Beweismittel.
Was passiert bei 1000 Euro Steuerhinterziehung?
1.000 Euro unterschlagene Steuer wird mit etwa 10 Tagessätzen bestraft. 5.000 Euro Steuerverkürzung werden mit 20-60 Tagessätzen geahndet. 10.000 Euro schlagen mit 50 – 80 Tagessätzen zu Buche. 25.000 Euro Steuerhinterziehung werden etwa mit 120 – 220 Tagessätzen belegt.
Was passiert bei einem Steuerstrafverfahren?
Das Steuerstrafverfahren ist ein strafrechtliches Ermittlungsverfahren. Das bedeutet: Es besteht der Verdacht einer Steuerstraftat und die Finanzbehörde untersucht den Fall genauer. Je nach Ermittlungsergebnissen folgt die Anklage, Einstellung des Verfahrens, Auflagen oder ein Strafbefehl.
Wann wird man im Strafverfahren freigesprochen?
Der Freispruch wird im Hauptverfahren erteilt, wenn das Gericht feststellt, dass der Angeklagte keiner strafrechtlichen Anklage schuldig ist oder eine Straftat nicht zweifelsfrei nachgewiesen werden kann. Er bewirkt den Strafklageverbrauch, wodurch der Angeklagte nicht wegen derselben Tat erneut angeklagt werden darf.
Warum werden so viele Strafverfahren eingestellt?
Meist kein hinreichender Tatverdacht
Mit rund 60 Prozent wurden 2024 wie in den Vorjahren die meisten Ermittlungsverfahren eingestellt, etwa wegen eines fehlenden hinreichenden Tatverdachts oder Geringfügigkeit der zur Last gelegten Tat.
Wer trägt die Kosten, wenn ein Strafverfahren eingestellt wird?
Wird das Verfahren eingestellt oder kommt es zum Freispruch, können die notwendigen Auslagen (inklusive Anwaltshonorare) vom Staat übernommen werden. Hier gilt: Das Gericht ordnet in diesem Fall an, dass die Staatskasse die Verteidigungskosten trägt, sofern diese gesetzlich angemessen sind.
Was ist der Unterschied zwischen Steuerhinterziehung und Steuerbetrug?
Ein Steuerbetrug liegt dann vor, wenn du zusätzlich zur Steuerhinterziehung auch noch Urkunden fälschst. Du kannst dies damit vergleichen, wenn du beispielsweise jemanden anlügst. Wenn du aber für deine Lüge noch ein Dokument veränderst, um deine Lüge zu stärken, dann spricht man von Steuerbetrug.
Wann verjährt ein Steuerstrafverfahren?
Strafrechtlich verjährt die einfache Steuerhinterziehung nach 5 Jahren, schwere Fälle nach 15 Jahren. Die steuerrechtliche Festsetzungsverjährung beträgt bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung 10 Jahre.
Was bedeutet Einziehung im Steuerstrafverfahren?
Bei der Steuerhinterziehung bedeutet das regelmäßig, dass die verkürzten Steuern nebst Zinsen zu zahlen sind und eine Einziehung in dieser Höhe angeordnet werden kann. Es ist der Wert der ersparten Steuern, der eingezogen wird. Es wird also im Urteil angeordnet, dass ein bestimmter Betrag eingezogen wird.
Was ist leichte Steuerhinterziehung?
Was ist leichtfertige Steuerverkürzung? Leichtfertige Steuerverkürzung ist eine Steuerordnungswidrigkeit gemäß § 378 AO, bei der jemand durch besonders nachlässiges Verhalten – also ohne Vorsatz, aber mit grober Fahrlässigkeit – eine Steuerverkürzung verursacht oder einen ungerechtfertigten Steuervorteil erlangt.
Sind Steuerschulden nach 5 Jahren verjährt?
Steuerliche Zahlungsverjährung
Die Verjährungsfrist beträgt nach § 228 Satz 1 AO grundsätzlich fünf Jahre und verlängert sich im Falle von Steuerstraftaten und –Ordnungswidrigkeiten auf zehn Jahre.
Was passiert bei 50000 Steuerhinterziehung?
Beträgt die Summe der hinterzogenen Steuern mehr als 50.000 Euro wird grundsätzlich eine (gegebenenfalls zur Bewährung ausgesetzte) Haftstrafe ausgeurteilt. Werden mehr als 1 Mio. Euro Steuern hinterzogen, ist der Täter laut BFH zwingend mit einer grundsätzlich nicht bewährungsfähigen Haftstrafe zu bestrafen.